X公司內(nèi)部控制缺陷披露對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響研究.pdf

1、上市公司內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題永遠(yuǎn)是我國(guó)乃至世界的一個(gè)熱門的話題，因?yàn)榻⒑徒∪珒?nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，人們也越來(lái)越意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展的重要性。雖然內(nèi)部控制制度受一些法律、法規(guī)以及規(guī)章制度的影響有很大的改觀，但我國(guó)內(nèi)部控制體系仍然處于起步期，對(duì)于內(nèi)部控制信息披露仍處于自愿性披露向強(qiáng)制披露的轉(zhuǎn)變時(shí)期。并且就目前實(shí)際情況來(lái)看，絕大部分公司無(wú)法做到充分披露本公司的內(nèi)部控制缺陷，更多的只是形式上的配合，由此看來(lái)我國(guó)的內(nèi)

2、部控制披露體系還需要長(zhǎng)足的發(fā)展。現(xiàn)如今，無(wú)論是公司的股東、債權(quán)人還是潛在的投資者，都越來(lái)越關(guān)注公司的長(zhǎng)期發(fā)展。因此，他們不僅僅只把目光放在企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效上面，也越來(lái)越重視公司的內(nèi)部控制是否完善以及公司的成長(zhǎng)能力和營(yíng)運(yùn)能力等。
　　本文首先回顧了內(nèi)部控制缺陷披露和企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的相關(guān)文獻(xiàn)，然后采用案例研究的方法，選取X公司為案例的研究對(duì)象，試圖考察分析以下三個(gè)問(wèn)題:第一，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督這五因素入手

3、分析X公司內(nèi)部控制缺陷的影響因素;第二，了解內(nèi)部控制缺陷披露前后X公司財(cái)務(wù)績(jī)效的變化情況;第三，具體分析X公司在內(nèi)部控制缺陷披露后，采取了那些措施導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的變化。最終通過(guò)案例發(fā)現(xiàn):控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)是導(dǎo)致X公司內(nèi)部控制缺陷的重要影響因素。其次，在內(nèi)部控制缺陷披露后的一年，企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效也有大幅度的上升，最后從內(nèi)部控制改善方面入手具體找出可能導(dǎo)致公司業(yè)績(jī)變化的原因。本文的研究結(jié)果可以為上市公司以及監(jiān)管部門考察公司那些具體