G商業(yè)銀行類信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計改進(jìn)探析.pdf

1、近年來，伴隨經(jīng)濟(jì)體制的深入改革，“金融脫媒”形式與途徑的持續(xù)創(chuàng)新，人民幣國際化與利率市場化的步伐不斷加快，以及中央銀行多次降息讓利差不斷縮窄，再加上網(wǎng)絡(luò)金融飛速發(fā)展帶來的劇烈沖擊，國內(nèi)商業(yè)銀行吸收存款的成本只高不低。同時，在“三期”疊加的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)階段，金融監(jiān)管愈加嚴(yán)厲，信貸規(guī)模受到更為嚴(yán)格地管控，同業(yè)競爭也日趨激烈，存款立行、以存定貸的壓力依然存在。為積極有效地應(yīng)對市場環(huán)境變化以及監(jiān)管政策趨嚴(yán)帶來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行漸漸將目光轉(zhuǎn)向輕資

2、本、金額大的類信貸業(yè)務(wù)，以推動收益來源從固有的、單純的存貸利差向多樣化金融服務(wù)收入轉(zhuǎn)換。從此，類信貸業(yè)務(wù)規(guī)模呈現(xiàn)出指數(shù)增長的發(fā)展趨勢，逐漸成為新經(jīng)濟(jì)形勢下帶動商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績快速提高的收益增長極。在實際工作中，類信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮、產(chǎn)品豐富多樣、結(jié)構(gòu)設(shè)計復(fù)雜，且一項業(yè)務(wù)經(jīng)常涉及多個部門，相應(yīng)的監(jiān)管政策及制度要求也包含方方面面，因此，加強(qiáng)對類信貸業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入、審批、投后等風(fēng)控管理的內(nèi)部審計顯得尤為重要。
　　G商業(yè)銀行是我國較早成立

3、的銀行之一，在傳統(tǒng)外匯外貿(mào)領(lǐng)域占據(jù)了領(lǐng)先地位。近十多年以來，G商業(yè)銀行不斷加快創(chuàng)新發(fā)展步伐，先后在旗下成立證券、基金、保險、租賃等子公司，擁有了全牌照運(yùn)營的集團(tuán)優(yōu)勢，進(jìn)一步提升了綜合經(jīng)營能力。在投資銀行這片業(yè)務(wù)藍(lán)海，更是加大了資源投入，并取得了卓越的成績，2016年僅類信貸業(yè)務(wù)即實現(xiàn)收益超50億元。目前，我國大多數(shù)商業(yè)銀行均建立了內(nèi)部審計制度，但其內(nèi)部審計工作主要側(cè)重于原有貸款業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計缺少一套完備的制度體系和先進(jìn)的

4、技術(shù)方法，且內(nèi)部審計人員在類信貸業(yè)務(wù)方面的專業(yè)水平較低、風(fēng)控意識不強(qiáng)，使得類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計常常流于形式，未能發(fā)揮“三道防線”的實質(zhì)作用，對商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)營埋下了巨大的風(fēng)險隱患。
　　鑒于類信貸業(yè)務(wù)規(guī)模的飛速增長對銀行及金融業(yè)層面帶來了諸多的風(fēng)險，進(jìn)一步強(qiáng)化商業(yè)銀行類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計，并嚴(yán)格規(guī)范其內(nèi)部風(fēng)險管控具有十分重大的意義。所以，本文以類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的有關(guān)原理為基礎(chǔ)，采用個案研究法，以理論結(jié)合實踐的方式，通過對G商業(yè)銀行

5、基本情況及其類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的人員管理、流程、技術(shù)和方法等現(xiàn)狀著手，來分析G商業(yè)銀行類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計所存在的相關(guān)問題，并探討了產(chǎn)生這些問題的主要原因。本文認(rèn)為影響G商業(yè)銀行類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計質(zhì)效的因素主要有以下幾點(diǎn):類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計管理體系不完善;內(nèi)部審計人員專業(yè)水平較低、風(fēng)控意識不強(qiáng);類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計方法和制度落后;對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實不到位，對責(zé)任人的問責(zé)流于形式。
　　本文在深入分析G商業(yè)銀行類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審

6、計存在問題相關(guān)成因的基礎(chǔ)上，參考借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀經(jīng)驗，并結(jié)合G商業(yè)銀行類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計實際情況，提出了進(jìn)一步加強(qiáng)G商業(yè)銀行類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的對策。首先，強(qiáng)化內(nèi)部審計垂直管理報告制度，規(guī)范相關(guān)部門工作職責(zé)，建立相互審計和定期交流機(jī)制，從而提升內(nèi)部審計獨(dú)立性。其次，定期開展類信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計專職人員并搭建晉升通道，保證審計人員專業(yè)水平和審計質(zhì)量。再次，建立獨(dú)立的類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計數(shù)據(jù)庫，完善類信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計方法與制度