從《薩班斯法案》看我國(guó)商業(yè)銀行信息披露法律制度的完善.pdf

1、隨著公司治理的逐步強(qiáng)化和監(jiān)管方式的不斷變化,信息披露已經(jīng)逐漸引起監(jiān)管當(dāng)局和金融市場(chǎng)的密切注意,尤其是不正確和不及時(shí)的財(cái)務(wù)信息披露已經(jīng)在全世界范圍內(nèi)引起廣泛關(guān)注。2001年底,在被卷入一系列會(huì)計(jì)欺詐丑聞之后,美國(guó)安然公司向聯(lián)邦法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)。2002年6月,世通公司被揭發(fā)出更大的會(huì)計(jì)丑聞。這一系列的事件使得美國(guó)公眾對(duì)各大公司的財(cái)務(wù)信息狀況產(chǎn)生了嚴(yán)重的懷疑,產(chǎn)生了公信危機(jī)。在此種情況下,為了整頓資本市場(chǎng),美國(guó)國(guó)會(huì)頒布了《薩班斯法案》,把一

2、系列公司治理的創(chuàng)制權(quán)引入聯(lián)邦證券法。例如,公眾公司必須設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)、限制外部審計(jì)機(jī)構(gòu)向公眾公司提供非審計(jì)服務(wù)、要求公司高級(jí)管理人員對(duì)公司信息披露不實(shí)承擔(dān)法律責(zé)任等。法案頒布之后,各上市公司的信息披露質(zhì)量明顯上升,保證了公眾公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性,穩(wěn)定了公眾信心。
　　 中國(guó)加入WTO之后,提高金融系統(tǒng)的信息透明度已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)最為艱巨和緊迫的任務(wù)之一。尤其是外資銀行已經(jīng)全面進(jìn)入中國(guó),銀行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,我國(guó)商業(yè)