企業(yè)年金政府監(jiān)管法律制度研究.pdf

1、本文以我國提出建立補充養(yǎng)老保險以來頒布的一系列有關(guān)企業(yè)年金(補充養(yǎng)老保險)的法規(guī)政策文件為研究對象,以勞動與社會保障部2004年5月1日頒布實施的《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》及隨后頒布的一系列配套文件為研究重點。在本文中,筆者主要對企業(yè)年金監(jiān)管基礎(chǔ)理論、我國企業(yè)年金監(jiān)管法律制度發(fā)展、企業(yè)年金監(jiān)管法律制度的績效、我國企業(yè)年金監(jiān)管現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行研究探討,最后通過中外企業(yè)年金政府監(jiān)管法律制度的對比分析,在借鑒國外企

2、業(yè)年金政府監(jiān)管法律制度構(gòu)建經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，試圖提出筆者對我國企業(yè)年金政府監(jiān)管法律制度完善的相關(guān)構(gòu)想。
　　本文首先在緒論中分五個方面對相關(guān)背景知識進(jìn)行了分析,為正文的寫作做了理論上的鋪墊。這五個部分包括:第一、本文研究背景和研究意義。第二、企業(yè)年金政府監(jiān)管研究文獻(xiàn)。第三、本文的研究方法。第四、企業(yè)年金相關(guān)概念的闡釋。第五,本文的研究思路。
　　本文的正文共由四部分組成:
　　第一部分企業(yè)年金政府監(jiān)管的基本原理,本文的第一

3、部分主要介紹了企業(yè)年金政府監(jiān)管的基本原理。該部分共有兩章組成:第一章企業(yè)年金政府監(jiān)管的理論基礎(chǔ);第二章企業(yè)年金的政府監(jiān)管機(jī)制研究。在第一章中,筆者首先對監(jiān)管的一般含義和專業(yè)含義進(jìn)行分析,進(jìn)而對本文中所研究的監(jiān)管含義做出了界定;接著從經(jīng)濟(jì)學(xué)和法學(xué)兩個角度介紹了企業(yè)年金政府監(jiān)管的理論基礎(chǔ)。在經(jīng)濟(jì)學(xué)方面,筆者主要引入了公共利益理論和公共選擇理論,從理論上對政府監(jiān)管存在的理由進(jìn)行了論證,也為政府介入企業(yè)年金市場和加強監(jiān)管提供了基本的理論依據(jù)。接

4、著從經(jīng)濟(jì)法學(xué)角度對企業(yè)年金領(lǐng)域中的市場失靈和政府失靈進(jìn)行分析;第二章則從企業(yè)年金政府監(jiān)管的視角、介入方式以及內(nèi)容等三個方面對企業(yè)年金政府監(jiān)管的機(jī)制進(jìn)行研究。通過以上理論分析,讓我們對企業(yè)年金政府監(jiān)管的基本原理有了初步理解和認(rèn)識。
　　第二部分企業(yè)年金與政府監(jiān)管,該部分主要介紹我國政府監(jiān)管現(xiàn)狀及其在企業(yè)年金領(lǐng)域中的體現(xiàn)。這一部分共分三章,第一章介紹了我國企業(yè)年金的發(fā)展歷程、發(fā)展前景及存在的問題;第二章按時間順序分政府全面控制構(gòu)建社會

5、性監(jiān)管、轉(zhuǎn)變政府職能完善社會性監(jiān)管、構(gòu)建現(xiàn)代監(jiān)管型國家三個階段介紹了我國政府監(jiān)管現(xiàn)狀及我國政府監(jiān)管體系的存在的問題,隨后以上海社?；鸢笧榍腥朦c,分析了我國政府監(jiān)管體系的不足在企業(yè)年金領(lǐng)域中的體現(xiàn);第三章則重點分析了企業(yè)年金政府監(jiān)管法律制度及其績效。
　　第三部分我國企業(yè)年金政府監(jiān)管法律制度的完善,在該部分的第一章中筆者首先對中外企業(yè)年金監(jiān)管法律制度進(jìn)行比較,通過分析我們發(fā)現(xiàn)我國企業(yè)年金監(jiān)管法律制度主要存在兩個方面的突出問題:第一

6、,我國企業(yè)年金監(jiān)管法律制度立法層次低,法律約束力不夠,還欠缺一部真正意義上的企業(yè)年金法。第二,我國企業(yè)年金稅收優(yōu)惠法律制度幾乎處于是一片空白,沒有明確的稅收政策已經(jīng)成為我國企業(yè)年金發(fā)展的一個瓶頸。進(jìn)而從提高立法層次和完善稅收優(yōu)惠法律制度兩個方面提出筆者對完善我國企業(yè)年金政府監(jiān)管法律制度的建議。第二章則從監(jiān)管機(jī)構(gòu)及監(jiān)管模式等方面對中外企業(yè)年金政府監(jiān)管法律制度進(jìn)行比較分析。在借鑒國外企業(yè)年金政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)及監(jiān)管模式構(gòu)建經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國國