內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)

1、內(nèi) 部 控 制 評(píng) 價(jià) 手 冊(cè)北車建設(shè)工程有限責(zé)任公司 北車建設(shè)工程有限責(zé)任公司CNR CNR CONSTRUCTION CONSTRUCTION ENGINEERING ENGINEERING CO., CO., LTD. LTD.二 ○ 一 三 年 五 月北車建設(shè)工程有限責(zé)任公司 內(nèi) 部 控 制 評(píng) 價(jià) 手 冊(cè)1第一章 第一章 手冊(cè)說明 手冊(cè)說明一

2、 目的、意義及原則 目的、意義及原則為了促進(jìn)企業(yè)全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，按照財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的基本要求，汲取國內(nèi)外其他公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)公司內(nèi)部控制管理實(shí)際編制和實(shí)施《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》 （以下簡稱《手冊(cè)》 ） 。通過本《手冊(cè)》 ，建立統(tǒng)一、規(guī)范的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，明確評(píng)價(jià)職責(zé)權(quán)限，為公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供指引。

3、本《手冊(cè)》編寫遵循以下原則：1）貫徹落實(shí)公司有關(guān)內(nèi)部控制的基本要求和公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》 ，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程控制、監(jiān)督評(píng)價(jià)及管理改進(jìn)的基本內(nèi)容具體落實(shí)到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中去，力求將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制理念轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理的實(shí)際行動(dòng)。2）以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制力為主線，按照《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》的要求，從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和提高經(jīng)營效率的角度出發(fā)，將主要風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化到具體的管控流程，制定相應(yīng)的控制措施和檢查方法。各責(zé)任部門、單位通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制效率、效果的評(píng)價(jià)

4、和檢查，持續(xù)改進(jìn)管控活動(dòng)。3）建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)機(jī)制，將自我評(píng)價(jià)、改進(jìn)的方法和理念引入內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，促使公司、子（分）公司在管理過程中，不斷進(jìn)行自我總結(jié)和自我完善。二 法律依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn) 法律依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)本《手冊(cè)》編寫依據(jù)的法律、法規(guī)、部門規(guī)章和指引。1） 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ；2） 《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》 ；3） 《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》 。三 適用范圍 適用范圍本《手冊(cè)》所描述的內(nèi)部控制體系覆蓋并適用于：1） 公司、子（分