事業(yè)單位財務收支及經濟責任審計要點及資料清單

1、財務收支審計目錄定義 審計內容 基本流程編輯本段定義財務收支審計（audit of financial revenues）：是指對實行預算管理的事業(yè)單位或基本建設項目的財務收支情況進行的審計、實行企業(yè)管理的單位財務收支審計、行政事業(yè)單位財務收支審計等。 編輯本段審計內容(1)實行預算管理的事業(yè)單位主要審計內容： 1.財務收入來源的合法性、入賬的完整性； 2.財務支出范圍的合法性、合規(guī)性、合理性； 3.資產的安全性等。 (2)基本建設項目

2、的財務收支審計的主要內容： 1.項目撥款是否按規(guī)定入賬； 2.資金使用是否符合規(guī)定的用途； 3.資金是否安全等。 (3)實行企業(yè)管理的單位財務收支審計的主要內容： 1. 對企業(yè)的會計資料，包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實、合法進行審計。 2. 對企業(yè)資產，包括流動資產、長期投資、固定資產及其累計折舊、在建工程、無形資產、遞延資產和其他資產的安全完整、保值增值進行審計。 3. 對企業(yè)負債、包括流動負債和長期負債的情況進行審計。 4.

3、 對企業(yè)所有者權益，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實、合法進行審計。 5. 對企業(yè)損益，包括收入、成本費用和利潤的情 9 況進行審計。 (4)行政事業(yè)單位財務收支審計的主要內容： A.財務收入方面 1、未經省級人民政府的財政部門會同物價部門批準進行收費。 2、應繳未繳財政專戶和沒有及時足額上繳財政及坐支應繳未繳收入。 3、賬外資金形成“小金庫”。 （1）任職情況。包括單位職能、本人職務、任職時間、職責范圍。（2）所在部

4、門或單位年度工作目標責任及其完成情況。（3）履行經濟決策權的情況。主要陳述重大經濟決策、固定資產投資和對外投資情況，有無因決策失誤造成國有資產流失的問題和嚴重損失浪費的問題。（4）履行經濟職責的情況。主要陳述各年度預算執(zhí)行情況、專項資金的管理和使用情況。有無執(zhí)行不力、隱瞞截留財政收入、擠占挪用專項資金、財務收支不真實、不合法和經濟效益差的問題。（5）履行經濟管理職責的情況。主要陳述履行經濟管理職責的措施、辦法和效 果；制定的財政財務收支

5、的規(guī)章制度，有無與國家政策、法規(guī)相抵觸的內容；有無管理不善，瀆職或失職造成單位、部門或下屬機構財務管理混亂，影響干部職工利益和正常經濟秩序的問題。（6）履行經濟監(jiān)督權的情況。主要陳述是否建立并實行了有效的內部控制制度，認真行使對下屬核算單位的監(jiān)督職責，發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰情況及其落實情況。（7）任職期間接受的歷次審計中，單位或部門存在的違反國家物價政策、財經法規(guī)的問題，處理決定的落實情況及本人應負的經濟責任。（8）當前單位或部門負債

6、、遺留的訴訟、索賠、經濟擔保、重大潛虧及其他未決經濟事項。（9）個人遵守廉政規(guī)定的情況。（10）需要說明的其他情況。2、任期內各年度會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務情況說明書（財務決算說明）和其他會計資料；3、單位財務管理、資產管理等各項管理制度；4、任期內單位重大經濟合同、協(xié)議、投資項目的論證、決策資料；5、任期內各年度的自查報告；6、任期內有關部門出具的各種審計、檢查報告；7、任期內各年度的預算、調整和執(zhí)行情況等資料；8、任期內各