貨幣資金審計(jì)報(bào)告

1、貨幣資金管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）公司財(cái)務(wù)部：根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)部于*月 1 號(hào)至 28 日對(duì)本部財(cái)務(wù)、分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行了 08 年 1-6 月份期間貨幣資金管理的審計(jì)。 一、 一、審計(jì) 審計(jì)概況 概況審計(jì)依據(jù)：財(cái)政部《會(huì)計(jì)法》、 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金的安全完整。審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制

2、制度》、 《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、 《銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對(duì)的執(zhí)行情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。審查程序和方法：（1）對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷式測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。 （2）會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編

3、制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性。（4）抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、詢問(wèn)等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。二、審計(jì)評(píng)論經(jīng)過(guò)審計(jì)，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾制作會(huì)計(jì)憑證日期在前、銀行回單日期在后的時(shí)間邏輯錯(cuò)誤。（4）票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)賬面應(yīng)收票據(jù)金額為*萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬(wàn)元，有 3 帳合計(jì)金額*萬(wàn)元

4、的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序順號(hào)登記。（5）其他問(wèn)題。收付款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋收訖、付訖章。2、審計(jì)建議：（1）關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改正。會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由

5、出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納收回收款證明銷毀。對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會(huì)計(jì)人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。（2）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表按照《銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)