進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度章程(2019年度)

1、#進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度正文◆1適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限、工作流程和工作內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的管理。◆2引用文件以下文件對(duì)本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件?！吨腥A人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》《

2、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（一般認(rèn)證）》◆3術(shù)語(yǔ)和定義3.1內(nèi)部審計(jì)：是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)基本原則：獨(dú)立性原則、依法審計(jì)原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密#5.1.1審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家海關(guān)的相關(guān)法律、法規(guī)、政策、以及公司有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)；遵守海關(guān)法律法規(guī)，依法實(shí)

3、施審計(jì)。5.1.2審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，深入實(shí)際調(diào)查研究，檢查取證，防止主觀臆斷；嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，不得泄露審計(jì)工作所涉及的機(jī)密文件。5.1.3以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映分析公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，做出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。5.1.4根據(jù)AEO海關(guān)認(rèn)證一般文件，公司對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)每年安排12次，建立內(nèi)審書(shū)面或者電子檔案。5.2

4、審計(jì)流程5.2.1制定審計(jì)立項(xiàng)書(shū)。確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，確定被審計(jì)對(duì)象，以及具體審計(jì)的目的、時(shí)間、范圍等事項(xiàng)。對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。5.2.2編制審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)公司的要求和公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)的工作計(jì)劃，審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。5.2.3發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)組應(yīng)于審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始至少3日前，向被審部門發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，將審計(jì)目的、時(shí)間、項(xiàng)目等