國(guó)開(kāi)（山東）02313-納稅籌劃-形考任務(wù)四-輔導(dǎo)資料

1、納稅籌劃形考任務(wù)四輔導(dǎo)資料說(shuō)明：如果課程題目是隨機(jī)的，請(qǐng)按CTRLF在題庫(kù)中逐一搜索每一道題的答案特殊說(shuō)明請(qǐng)仔細(xì)：課程的題目每學(xué)期都可能更換，所以請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)是不是您需要的題目再下載?。。?！第1題按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)，收購(gòu)方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確定。A.公允價(jià)值B.成本C.賬面余額D.賬面價(jià)值正確答案是：公允價(jià)值第2題根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是（）。A.被收購(gòu)企業(yè)

2、應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失D.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算正確答案是：被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅第3題債務(wù)重組確

3、認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得稅。A.85%B.60%C.50%D.75%正確答案是：50%第4題下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。A.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的B.對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相

4、抵的好處C.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅D.無(wú)論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅正確答案是：對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處第5題股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。A.400B.170C

5、.153D.340正確答案是：340第10題某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部，每年該廠向門(mén)市部移送化妝品1萬(wàn)套，每套單價(jià)500元，門(mén)市部銷(xiāo)售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將該門(mén)市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.12.72B.11.54C.21.42D.15正確答案是：15第11題國(guó)際稅收籌劃的直接目的是減輕（）。A.本國(guó)稅負(fù)B.整體稅負(fù)C.高稅國(guó)稅負(fù)D.境外稅負(fù)

6、正確答案是：整體稅負(fù)第12題跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）。A.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)B.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)C.在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)D.跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）。正確答案是：避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)第13題國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國(guó)另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的