國開（山東）02313-納稅籌劃-形考任務四-[滿分答案]

1、納稅籌劃-形考任務四-輔導資料說明：如果課程題目是隨機的，請按 CTRL+F 在題庫中逐一搜索每一道題的答案特殊說明請仔細：課程的題目每學期都可能更換，所以請仔細核對是不是您需要的題目再下載！?。?！第 1 題 按照一般性稅務處理規(guī)定，企業(yè)資產收購時，收購方取得資產的計稅基礎應以（ ）為基礎確定。A. 公允價值 B. 成本 C. 賬面余額 D. 賬面價值 正確答案是：公允價值第 2 題 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)債務重組的

2、稅務處理說法不正確的是（ ） 。A. 被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅 B. 債權轉化為股權的，應分解為兩項業(yè)務，即債務清償和股權投資 C. 凡是債務清償額低于債務計稅基礎的，確認為債務人的重組所得；相反，則作為債權人的重組損失 D. 以非貨幣資產清償債務的，應分解為兩項業(yè)務，即首先視同轉讓非貨幣性資產，其次是轉讓資產的定價按公允價值計算 正確答案是：被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失，

3、而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅第 3 題 債務重組確認應納稅所得額占企業(yè)當年應納稅所得額（ ）以上的，可以在 5 個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得稅。A. 85% B. 60% C. 50% D. 75% 正確答案是：50%第 4 題 下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（ ） 。A. 如果總機構位于稅率低的地區(qū)而分支機構位于稅率較高的地區(qū)，分支機構則宜采用子公司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

4、B. 對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處 C. 子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅 D. 無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業(yè)所得稅 正確答案是：對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處第 5 題 股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權

5、的（ ） ，且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（ ） ，可以按規(guī)定進行特殊性稅務A. 400 B. 170 C. 153 D. 340 正確答案是：340第 10 題 某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品 1 萬套，每套單價 500元，門市部銷售單價 550 元（以上均為含消費稅價） 。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費稅（ ）萬元。

6、 （化妝品消費稅稅率為 30%）A. 12.72 B. 11.54 C. 21.42 D. 15 正確答案是：15第 11 題 國際稅收籌劃的直接目的是減輕（ ） 。A. 本國稅負 B. 整體稅負 C. 高稅國稅負 D. 境外稅負 正確答案是：整體稅負第 12 題 跨國企業(yè)針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（ ） 。A. 避免在多個國家或一個國家設立分支機構 B. 避免在多個國家或一個國家形成常設機構 C.

7、在多個國家或一個國家形成常設機構 D. 跨國企業(yè)針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（ ） 。 正確答案是：避免在多個國家或一個國家形成常設機構第 13 題 國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（ ） 。A. 獨立交易原則 B. 獨立交易原則 C. 受益所有人原則 D. 利潤最大化原則 正確答案是：受益所有人原則第