青海明膠內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、青海明膠股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章一章總則第一條一條為加強(qiáng)青海明膠股份有限公司（以下簡稱：公司）內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，依據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范與配套指引》的規(guī)定，并結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際情況，特制定本制度。第二章二章適用范圍范圍第二條二條本制度適用于公司各部門、子公司。第三條三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評價(jià)，通過對經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行審查、評價(jià)和提

2、出建議，做到規(guī)范化管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。第三章三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)利權(quán)利第四條四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部。第五條五條審計(jì)部的主要職責(zé)：1、建立和健全公司內(nèi)部審計(jì)制度；2、組織實(shí)施公司內(nèi)部控制自我評價(jià)工作；3、對公司的資產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、專項(xiàng)事項(xiàng)以及舞弊行為進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督；4、對公司董事會、監(jiān)事會、管理層及有關(guān)部門委托的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)；5、對審計(jì)事項(xiàng)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并向公司董事長及管理層報(bào)告。第六條六條審計(jì)部的主

3、要權(quán)利：1、根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要和審計(jì)資源的配置情況，確定具體的《年度審計(jì)計(jì)劃》；2、根據(jù)公司董事會、監(jiān)事會及管理層的要求，靈活安排審計(jì)項(xiàng)目的范圍、深度和時(shí)間；3、有權(quán)調(diào)審或就地審查、查閱各部門及子公司所有與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的合同協(xié)議、會計(jì)憑證、賬簿、會議紀(jì)要、文件資料等；4、有權(quán)對審計(jì)事項(xiàng)涉及的向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；5、有權(quán)對審計(jì)事項(xiàng)涉及的有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等；計(jì)監(jiān)督；（5）內(nèi)部控制

4、審計(jì)：對公司及子公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評。2、審計(jì)方法：一是順查法與逆查法；二是詳查法與抽查法。而具體的審計(jì)方法有：審閱法、核對法、分析法、比較法、復(fù)核法、查詢法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法等方法。第七章七章工作程序程序第十六條審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)部根據(jù)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性、管理的薄弱環(huán)節(jié)、重大經(jīng)營管理活動確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定公司《年度審計(jì)計(jì)劃》，報(bào)經(jīng)總裁辦公會議審議、董事長審批后組織實(shí)施；對臨時(shí)交辦的審計(jì)

5、事項(xiàng)，根據(jù)要求組織實(shí)施。第十七條專項(xiàng)審計(jì)立項(xiàng)授權(quán)：專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)前報(bào)董事長審批。第十八條審計(jì)初步調(diào)查：審計(jì)實(shí)施前通過實(shí)地考察、內(nèi)控制度等方式了解被審計(jì)單位的基本情況。第十九條審計(jì)方案：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目及被審計(jì)對象的具體情況，制定《審計(jì)工作方案》。第二十條內(nèi)部審計(jì)通知：《內(nèi)部審計(jì)通知》提前三個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)對象，同時(shí)向被審計(jì)對象提出需要配合審計(jì)的工作條件和需要提供的有關(guān)資料。對于專項(xiàng)事項(xiàng)審計(jì)，《內(nèi)部審計(jì)通知》可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)

6、對象接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。第二十一條一條審計(jì)見面會：與被審計(jì)對象的相關(guān)人員進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)的溝通。第二十二條二條內(nèi)部審計(jì)方式審計(jì)人員到被審計(jì)對象所在現(xiàn)場進(jìn)行審計(jì)。對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《審計(jì)方案》，深入調(diào)查，聽取情況，收集資料，尤其對審計(jì)要點(diǎn)要仔細(xì)核對，認(rèn)真做好審計(jì)記錄。對各審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證明材料，記入審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印