企業(yè)內(nèi)部論文控制管理論文

1、企業(yè)內(nèi)部論文控制管理論文企業(yè)內(nèi)部論文控制管理論文摘要：如今，內(nèi)部控制越來越得到企業(yè)管理層的高度重視，以制度管理企業(yè)，用制度管人的理念已經(jīng)深入人心。本文主要分析了企業(yè)內(nèi)部控制管理。關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；管理要保證內(nèi)部控制在企業(yè)能得到持續(xù)、有效實施就要定期對內(nèi)控制度進行管理、進行評估。筆者經(jīng)歷了多年大型企業(yè)的管理工作，現(xiàn)就如何評估內(nèi)部控制制度談些粗淺認識。一、從內(nèi)部控制制度設計角度看是否遵循了以下原則(一)符合國家法律法規(guī)原則內(nèi)部控制是企業(yè)

2、內(nèi)部經(jīng)濟活動控制，既有管理控制又有財務會計控制。任何單位的經(jīng)濟活動必須依法開展，必須符合國家有關財經(jīng)法律法規(guī)。內(nèi)部控制制度脫離了國家法律法規(guī)框架，制度本身就缺泛依據(jù)。比如，在評估內(nèi)部財務控制時，會計報表不按國家財務會計制度規(guī)定編制，會計報告就不合法，其內(nèi)容就不能作為單位決策時參考的信息。因此，評價內(nèi)部控制首先要評估其合法性。(二)全員參與相互牽制原則內(nèi)部控制涉及到企業(yè)經(jīng)濟管理各個方面，不同的人在企業(yè)擔當不同的角色，分管不同的事務，都是經(jīng)

3、濟活動中不可或缺的組成部分?？刂票仨毟采w企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不能有控制盲點。同時控制制度本身也是一個工作鏈條，沒有全員的參制，容易產(chǎn)生權力過大、引發(fā)控制不力、甚至滋生腐敗現(xiàn)象。但過分限制財權，則會限制事權的發(fā)揮，影響工作效率和效果。因此，評價內(nèi)部控制制度還要看是否對不同的環(huán)節(jié)明確了權力化分，是否能保障權力所有人既能發(fā)揮權力作用，又能自覺地按制度要求接受約束。(五)成本效益原則任何形式的管理最終都要為經(jīng)濟效益服務，都要盡可能以最

4、小的代價取得最大的效果。評價內(nèi)部控制制度同樣要分析它是否貫徹了成本效益原則。如果在實施內(nèi)控過程中花費的財力物力超過了控制對象產(chǎn)生的效益，那么這項內(nèi)控措施就不可取，應予放棄。評價內(nèi)控制度工作本身也是一項管理活動，也要講效益，評估人員要認真評估執(zhí)行內(nèi)控制度中的成本與效益比例，提出改進內(nèi)控辦法，以降低控制成本。二、從內(nèi)部控制應達到的目標看內(nèi)部控制的目標是內(nèi)部控制制度產(chǎn)生和表現(xiàn)形式的根本，一項好的內(nèi)部控制必須符合設計者要達到的控制目標，作為一個