郵儲銀行：公司結算業(yè)務稽核差錯培訓課件

1、公司結算業(yè)務稽核差錯培訓,,自2010年9月起，我行公司業(yè)務稽核差錯比例明顯下降，市區(qū)十個對公網(wǎng)點在業(yè)務量較大、業(yè)務種類較多情況下相對能夠嚴格執(zhí)行制度、認真受理業(yè)務，將公司結算業(yè)務差錯率降低至省分行考核標準2%以下，連續(xù)保持5個月未被通報考核，但這并不表明我行嚴格遵守支付結算紀律，公司業(yè)務不存在任何風險隱患。根據(jù)省分行2010年10月-2011年1月各月通報數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我行共被考核38筆業(yè)務差錯，其中規(guī)范類差錯12筆，一般類差錯26筆，基

2、礎操作不規(guī)范引起的差錯較多，且未引起責任事故人重視，存在同一問題重復被稽核繕發(fā)驗單，尤其縣支行因業(yè)務較少、業(yè)務受理不熟練造成差錯率居高不下。針對此情況，我部門就近期發(fā)生的各類差錯進行分析，將普遍存在的問題進行歸納和總結，再次強調，希望引起各支行重視。,一、結算賬戶開銷戶及維護管理,1、客戶填寫的開/銷戶申請書上有信息錯誤、書寫涂改現(xiàn)象。希望網(wǎng)點在辦業(yè)務時一定要認真審核客戶書寫單式，做到準確無誤。部分支行（尤其三縣一區(qū)的對公網(wǎng)點）在開戶申

3、請書填寫上反映很多問題，從省行稽核中心的差錯明細上（12月16—1月15日），客戶填寫的申請書上，由開戶銀行審核后填寫的“開戶銀行名、賬戶名稱、開戶銀行代碼、賬號”, 錯誤填寫成客戶在他行開立的基本戶銀行信息;開戶日期錯誤填寫為在我行開立時受理業(yè)務日期。正確的要求是：開戶銀行審核填寫的內容中，開戶銀行名、賬戶名稱、開戶銀行代碼及賬號均為我行公司業(yè)務系統(tǒng)信息，開戶日期為基本戶開戶日期（業(yè)務受理時的日期在客戶及銀行審核簽章落款處填寫）,一、

4、結算賬戶開銷戶及維護管理,2、客戶提供的資料復印件留存不符合規(guī)定 。省行稽核中心與我行審計部多次發(fā)現(xiàn)提出這類問題。如我行留存的相關復印件為該類資料復印件二次復印后的材料；客戶資料的復印件不完整、不清晰，如企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證的有效期未清晰可見，稅務登記證編號空白等。柜員不僅要求客戶提供的資料真實、有效，還應對復印資料是否清晰、完整進行審核。三縣一區(qū)的網(wǎng)點注意，審核客戶提交的復印件資料無誤后一定要加蓋“與原件相符”的條章和“公

5、司業(yè)務專用章”及經(jīng)辦、復核、支行長名章。,一、結算賬戶開銷戶及維護管理,3、結算賬戶開銷戶不規(guī)范，涉及以下幾點：（1）人民幣人行賬戶管理系統(tǒng)開銷戶報備不及時或錄入信息不正確、不完整；（2）客戶在介紹信及銷戶申請書中填寫未用的空白憑證交回明細與退回的重要空白憑證實物及我行系統(tǒng)中客戶未用單證結存明細不一致；（3）相關證明不合規(guī)，未加蓋單位公章或預留印鑒；（4） 開銷戶審批、賬戶資料變更審批、睡眠戶撤銷未向會計部門報批。

6、 注意： 根據(jù)《中國郵政儲蓄銀行公司業(yè)務會計結算柜面操作規(guī)范》及省分行《稽核管理辦法》規(guī)定，需嚴格審核開銷戶、賬戶資料變更及睡眠戶撤銷業(yè)務。市區(qū)網(wǎng)點報送市分行會計結算部審批，三縣一區(qū)的銷戶、賬戶資料變更和睡眠戶轉正常報縣支行會計結算部的人員審批（依據(jù)《中國郵政儲蓄銀行公司業(yè)務會計結算柜面操作規(guī)范》相關內容核實審批），開戶審批全轄仍統(tǒng)一報送市分行審批。,一、結算賬戶開銷戶及維護管理,4、在做資金歸集現(xiàn)金簽約相關信息維護時，在現(xiàn)金

7、管理平臺系統(tǒng)里進行查詢或操作相關交易，都會產(chǎn)生流水?；藭嬕罁?jù)流水逐筆進行稽核，如遇到此問題需附說明。柜員將客戶填寫的原始憑證在系統(tǒng)錄入時內容簡化，列為稽核差錯繕發(fā)驗單這類問題堅決不允許出現(xiàn)，如XX支行的郵政資金歸集時，內部通用憑證的機印內容與客戶填寫的原姑憑證內容不附，客戶填寫為XX皋蘭縣郵政局，機印名稱為XX縣郵政局報刊資金。請各網(wǎng)點的柜員一定要認真審核客戶填寫的單式，內容一定要與機印內容相符，注意信息錄入時不能省略或簡化。,二、

8、客戶業(yè)務受理,5、業(yè)務憑證填寫審核不仔細造成較多規(guī)范類、一般類差錯，涉及以下三個方面：（1）客戶填寫的進賬單大小寫金額不一致；（2）經(jīng)辦柜員打印的內部通用憑證中賬號、戶名、金額、日期與客戶提供的原始憑證信息不符；（3）客戶提供的原始憑證填寫要素有涂改、字跡模糊 。 要求柜員認真審核原始憑證，字跡潦草、信息錯誤或涂改的需指導客戶重新填寫，審核通過后才能辦理業(yè)務，不得將涂改后的單式受理并上寄。,二、客戶業(yè)務受理,6、大額資金審批

9、手續(xù)不規(guī)范。省行稽核中心稽核的我行15個公司業(yè)務網(wǎng)點出現(xiàn)的最多問題。（1）柜員未重視5萬以上公司對個人的大額資金報批，業(yè)務主管或支行長未審批各自資金權限內業(yè)務；（2）未落實逐級審批制度，如支行長審批權限內無業(yè)務主管核查記錄，公司業(yè)務管理員審批權限內無業(yè)務主管、支行長審批記錄。 再次強調，對公網(wǎng)點的支行長、業(yè)務主管、經(jīng)辦柜員請仔細認真閱讀我部門下發(fā)的《關于調整公司結算業(yè)務大額資金審批標準的通知》（X郵銀財發(fā)[2010] 46

10、號文）,舉例,大額轉賬/匯劃資金審批權限：1.網(wǎng)點柜員： ￥＜20萬 對劃款金額在20萬元以下（不含）可以直接辦理；2. 網(wǎng)點業(yè)務主管：20萬 ≤￥＜100萬 劃款金額20萬元（含）以上須網(wǎng)點業(yè)務主管審批，其中20萬元（含）至100萬元（不含）之間；3.網(wǎng)點支行長： ￥≥ 100萬 劃款金額100萬元（含）以上須網(wǎng)點支行長審批。劃款時，網(wǎng)點逐級審核賬戶的有效性；4.公司結算業(yè)務管理： 100萬 ≤￥＜500萬 劃款金

11、額在100萬元（含）至500萬元（不含）之間；5、市縣行長： ￥≥ 500萬 劃款金額在500萬元（含）以上；,舉例,大額現(xiàn)金支取/匯款的審批權限劃分：1.網(wǎng)點柜員： ￥＜5萬 5萬元（不含）以下；2.網(wǎng)點業(yè)務主管： 5萬 ≤￥＜20萬 一次性或一日數(shù)次累計提取現(xiàn)金5萬元（含）至20萬元（不含）；3.網(wǎng)點支行長： 20萬 ≤￥＜30萬 一次性或一日數(shù)次累計提取現(xiàn)金20萬元（含）至30萬元（不含）；4.市縣中心公司結算業(yè)

12、務管理： 30萬 ≤￥＜50萬 一次性或一日數(shù)次累計提取現(xiàn)金30萬元（含）至50萬元（不含）；5、財務會計部負責人、市縣行長：￥≥ 50萬 一次性或一日數(shù)次累計提取現(xiàn)金50萬元（含）以上。,舉例,對公賬戶資金轉入個人結算賬戶的審批權限劃分：1．網(wǎng)點柜員： ￥＜5萬 一次性或一日數(shù)次累計劃轉5萬元（不含）以下；2．網(wǎng)點業(yè)務主管： 5萬 ≤￥＜20萬 一次性或一日數(shù)次累計劃轉5萬元（含）至20萬元（不含）；3．網(wǎng)點支行長：

13、20萬 ≤￥＜30萬 一次性或一日數(shù)次累計劃轉20萬元（含）至30萬元（不含）；4．公司結算業(yè)務管理（縣支行業(yè)務管理）：30萬 ≤￥≤100萬 一次性或一日數(shù)次累計劃轉30萬元（含）至100萬元（含）。網(wǎng)銀落地業(yè)務審批：金額在100萬元以上的網(wǎng)銀交易，需經(jīng)網(wǎng)點落地報公司業(yè)務管理員審批同意后，經(jīng)辦柜員方可系統(tǒng)提交，具體審批同大額結算資金。,公司業(yè)務大額資金審批權限一覽表,二、客戶業(yè)務受理,7、支票、電匯憑證普遍存在的問題（1）辦

14、理公司賬戶向對個人儲蓄賬戶的轉賬和匯劃業(yè)務時，出具的支票和電匯憑證中款項用途可填寫借款或還款，網(wǎng)點柜員請注意審核。若客戶堅持需要注明具體資金用途，必須提供相關證明材料（如合同書、有效的明細附件等）作為依據(jù)。（2）對公賬戶資金劃轉個人賬戶的限額理解錯誤。為單筆或日累計不予超過100萬，違規(guī)受理即為嚴重差錯。（3）柜員在受理客戶現(xiàn)金支票提現(xiàn)業(yè)務時需審核收款人為個人的支票背面是否登記客戶身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關，收款人為單位或個人的，

15、超過5萬（含）的現(xiàn)金取款是否留存客戶身份證件復印件。 （三縣一區(qū)支行注意）（4）每一筆支票、電匯憑證都需進行驗印，驗印通過需在票面加蓋“已核驗”章及核驗人名章。（大額資金雙人核驗加蓋雙人名章）,二、客戶業(yè)務受理,8、小額支付系統(tǒng)業(yè)務參數(shù)調整后將小額借記業(yè)務回執(zhí)基準回執(zhí)期限參數(shù)值調整為同城 0天，異地1天。省行對各支行支付業(yè)務系統(tǒng)“回執(zhí)”期限考核為次日中午12點。（同查詢查復）,二、客戶業(yè)務受理,9、柜員在大小額匯劃業(yè)務不成功

16、而異常網(wǎng)賬手工處理時，提供手續(xù)不全。（1）如果是由于系統(tǒng)原因或柜員操作原因造成的退匯或被拒絕，由柜員作書面說明，附上原電匯憑證復印件，主管簽字審批后，辦理再次匯出；（2）如果是由客戶提供信息錯誤等原因造成的被他行退回，由客戶提供單位公函或相關說明，附上原電匯憑證客戶聯(lián)復印件，主管簽字審批后，入回原客戶賬；如果客戶要求重新匯出，入回賬戶后，視同一筆新匯款業(yè)務辦理（重新提供相關原始憑證） 。,二、客戶業(yè)務受理,10、網(wǎng)點經(jīng)辦柜員對于出售

17、或收回客戶的重要單證業(yè)務操作不規(guī)范。（1）出售重要單證不規(guī)范，如轉賬支票、清分機轉賬支票。（2）個別支行重要單證出售不收取費用。除出售給個人的電匯憑證外其他重要單證的出售均需收取費用。（3）收回客戶未用的重要單證實物不完整。如收回的電匯憑證三聯(lián)次殘缺不全，支票存根丟失，均不允許進行實物與系統(tǒng)的收回，視同作廢丟失票據(jù)處理。,二、客戶業(yè)務受理,11、柜員受理業(yè)務憑證章戳不規(guī)范，需按以下要求執(zhí)行：（1）系統(tǒng)生成的通用憑證及其他報表，已

18、打印柜員姓名或工號的可以不用加蓋名章。（2）現(xiàn)金調出、調入清單需加蓋柜員名章。 省行稽核中心對我行公司網(wǎng)點打印的現(xiàn)金調出、調入清單中沒有加蓋調出、調入柜員名章的情況提出批評，如果出現(xiàn)此情況將繕發(fā)驗單，請柜員注意。,三、其他,（一）公司業(yè)務稽核差錯系統(tǒng)管理12、公司網(wǎng)點未及時答復省行稽核中心在稽核差錯系統(tǒng)里下發(fā)的差錯并逐筆登記《差錯登記簿》。 各月都存在此類情況，截止省行稽核差錯明細通報日，仍有部分支行未在系統(tǒng)進行回復。若柜

19、員對差錯存在異議而未在系統(tǒng)復驗的，請在差錯日期當日與市分行財務會計部公司業(yè)務事后監(jiān)督聯(lián)系匯報差錯詳情，我部門及時與省分行稽核中心溝通，除系統(tǒng)取消外，柜員一律逐筆回復差錯。我行自2011年起將在市分行各月通報中對無緣由未及時回復差錯的柜員進行點名。,三、其他,（二）公司業(yè)務憑證檔案管理 13、因公司業(yè)務憑證已交由省分行稽核中心裝訂，所以日終的各類憑證不需粘貼，只需將一筆業(yè)務的相關的全部憑證按序整理后排列即可，具體的要求如下：（1

20、）打印的報表，字面朝外對半折疊，排列順序為 各種清單和報表（匯劃來賬入賬清單、匯劃來賬掛賬清單、往賬滯留清單等）→各類軋帳單、柜員交易流水所有提入、提出清單請和監(jiān)督的憑證放在一起。（2）存取款、代外系統(tǒng)收付款5萬以上（不含），其中5萬元以上現(xiàn)金存款請將現(xiàn)金 交款單與存入通用憑證放在一起，包括與外系統(tǒng)資金調撥單。（3）交換手工入帳、匯兌匯出等涉及資金交易的業(yè)務1萬元以上（不含），包括現(xiàn)金調出/調入清單。（4）客戶單

21、證出售/回收；憑證領用/上繳；開/銷戶；印鑒卡維護；客戶信息資料維護；客戶信息建立/注銷；交換軋差；特殊業(yè)務（掛失、凍結、扣劃）。 上述是省行稽核中心需要監(jiān)督的憑證，不監(jiān)督的憑證放在最后。,三、其他,14、支行公司業(yè)務憑證寄送不及時。 三縣一區(qū)的憑證寄送不及時，造成憑證稽核不連續(xù)、不及時，影響縣支行公司業(yè)務憑證歸檔。如榆中支行部分憑證寄送滯后近一個月。依據(jù)最新稽核管理辦法，我行（含三縣一區(qū)）對公網(wǎng)點和會計管理