推行成本費(fèi)用兩精管理提升全面預(yù)算管理水平

1、理財(cái)廣場(chǎng)Fnmce＆Accounting推行成本費(fèi)用“兩精”管理捉升全面預(yù)算管理刀平一成本費(fèi)用“兩精”管理模式的提出我公司推行全面預(yù)算管理已有好幾年，但其表現(xiàn)形式僅為大包干的承包方式，在預(yù)算管理的“全面性”及成本費(fèi)用的“細(xì)”、“準(zhǔn)”上還存在一定的差距，主要表現(xiàn)在：一是各單位管理水平和管理理念差異較大，公司部分單位對(duì)全面預(yù)算管理的理解較片面，認(rèn)為全面預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)部門的事情，一些職能部門只是消極地應(yīng)付，甚至產(chǎn)生抵觸情緒。=是相關(guān)職能部門

2、缺乏有效協(xié)調(diào)，管理流程不暢，并把全面預(yù)算管理與其他專業(yè)管理人為地割裂開來。三是公司預(yù)算考核評(píng)價(jià)制度不科學(xué)，只注重結(jié)果管理，缺乏彈性，浪費(fèi)現(xiàn)象不少。四是預(yù)算控制不力。基于此，公司推行了對(duì)成本費(fèi)用實(shí)施精細(xì)管理和精確控制的“兩精”管理，以提升全面預(yù)算管理水平。兩精”管理是以控制和降低成本費(fèi)用為主要目的，以全面預(yù)算管理為主體基礎(chǔ)，建立自公司基層行政單元、二級(jí)單位至公司的多層次的全面預(yù)算管理體系，并通過全面預(yù)算管理體系的實(shí)施，從而達(dá)到控制和降低成

3、本費(fèi)用的目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算資源的效益最大化。二成本費(fèi)用“兩精”管理模式的建立和實(shí)施為推行成本費(fèi)用的“兩精”管理，公司從全面預(yù)算管理理念、預(yù)算管理制度、預(yù)算運(yùn)行體系等方面進(jìn)行了創(chuàng)新。1、樹立以成本費(fèi)用精細(xì)管理和精確控制為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理理念針對(duì)公司目前全面預(yù)算管理中存在的問題及實(shí)際情況。公司通過各種渠道和形式宣傳全面預(yù)算管理理念。按照全面預(yù)算管理要精細(xì)、費(fèi)用指標(biāo)要嚴(yán)緊、預(yù)算核算要規(guī)范、職能管理要具控制力等要求，公司以預(yù)算指標(biāo)中的成本費(fèi)用

4、為主線，通過對(duì)預(yù)算指標(biāo)的歸口管理、縱橫分解，把公司的任務(wù)以預(yù)算指標(biāo)的形式傳遞到公司的各個(gè)管理層、最基礎(chǔ)的操作單元甚至公司的每一個(gè)員工，以實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的全員、全過程管理。公司還通過制定《預(yù)算管理辦法》、《成本費(fèi)用管理辦法》、《預(yù)算考核辦法》等制度，明確了全面預(yù)算管理的職能定位、運(yùn)作體系：成立預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算管理辦公室，強(qiáng)化了全面預(yù)算管理的組織體系。2、完善全面預(yù)算管理體系完善全面預(yù)算管理體系重點(diǎn)包括豐富全面預(yù)算管理的內(nèi)容、完善成本費(fèi)用

5、管理模式。(1)豐富全面預(yù)算管理的內(nèi)容。公司年度全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、未來狀態(tài)預(yù)算、責(zé)任預(yù)算、保障預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、資本支出預(yù)算。未來狀態(tài)預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表、預(yù)算現(xiàn)金流量表。責(zé)任預(yù)算又稱歸口費(fèi)用預(yù)算，是將業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算按照公司管理職能進(jìn)行

6、橫向分解，以歸口管理的部門和項(xiàng)目不同而劃分成相應(yīng)的責(zé)任預(yù)算，例如能耗預(yù)算、材料消耗預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算等。保障預(yù)算是指各責(zé)任單位為完成各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)而采取的具體措施。公司月度預(yù)算主要包括生產(chǎn)預(yù)算、能耗預(yù)算、材料消耗預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算等。成本費(fèi)用要素預(yù)算和歸口費(fèi)用預(yù)算是月度預(yù)算的主要內(nèi)容。圓完善成本費(fèi)用預(yù)算管理模式。公司根據(jù)實(shí)際情況和成本費(fèi)用屬性將全公司成本費(fèi)用分為非責(zé)任成本、雙向歸口責(zé)任成本、單向責(zé)任成本。非責(zé)任成本是按照相關(guān)制

7、度直接計(jì)提發(fā)生的費(fèi)用，包括折舊費(fèi)、稅金及附加、固定費(fèi)用攤銷等。雙向歸口責(zé)任成本是職能部室與基層單位捆綁責(zé)任的成本費(fèi)用，包括修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、各項(xiàng)人工成本等。單向責(zé)任成本是總成本費(fèi)用中除非責(zé)任成本、雙向歸口責(zé)任成本以外的所有費(fèi)用。公司機(jī)關(guān)部室既是成本費(fèi)用的執(zhí)行者，又是成本費(fèi)用的管理者。按照公司全面預(yù)算管理辦法的要求，對(duì)成本費(fèi)用實(shí)20087財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)綜合版17萬方數(shù)據(jù)理財(cái)廣場(chǎng)F附，回成立預(yù)算管理蠶員會(huì)及預(yù)算管理辦公室，強(qiáng)化

8、了全面預(yù)算管理的組織體系。2、完善全面預(yù)算瞥理體系覽器金面預(yù)算管理體系重點(diǎn)包括豐富全面預(yù)算管理的內(nèi)輯、完善成本費(fèi)用管理模式。。)豐富全面預(yù)算管理的內(nèi)容。公司年度全面預(yù)算鈕捅業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、朱來狀態(tài)預(yù)算、責(zé)任預(yù)算、保障預(yù)算.業(yè)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料淌輒及采購(gòu)預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、資本支出預(yù)算。未來狀態(tài)預(yù)算包括

9、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表、預(yù)算現(xiàn)金流最表.責(zé)任預(yù)算又稱歸口費(fèi)用預(yù)算，是將業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算按照公司管理職能進(jìn)行橫向分解，以歸口管理的部門和項(xiàng)罔不同而劃分戚相應(yīng)的責(zé)任預(yù)算，例如能耗預(yù)算、材料消耗預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算等。保障預(yù)算是指各責(zé)任單位為完成各項(xiàng)預(yù)算指杯而采取的具體措施。公司月底預(yù)算主要包括生產(chǎn)預(yù)算、能耗預(yù)算、材料消耗預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算等。戚本費(fèi)用摸索預(yù)算和歸口費(fèi)用預(yù)算是月度預(yù)算的主擺內(nèi)容，但)完薔成本費(fèi)用預(yù)算管理模式.公

10、司根據(jù)實(shí)際情況和戚本費(fèi)用屬性將全公司成本費(fèi)用分為非責(zé)任成本、雙向歸口責(zé)任成本、單向責(zé)任戚本.非責(zé)任成本是按照相關(guān)制度直接計(jì)提發(fā)生的費(fèi)用，包括折舊費(fèi)、稅金及附加、固定費(fèi)用攤銷等.雙向歸口責(zé)任成本是職能部寬與罄層單位捆綁責(zé)任的成本費(fèi)用，包括修理費(fèi)、辦公費(fèi)、茬旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、各項(xiàng)人工成本等。單向責(zé)任成本是總成本費(fèi)用中除非責(zé)任成本、雙向歸口責(zé)任成本以外的所有費(fèi)用。公詞機(jī)關(guān)部室既是成本費(fèi)用的執(zhí)行者，又是成本費(fèi)用的管理者.按照公向全面預(yù)算管理辦法

11、的要求，對(duì)戚本費(fèi)用實(shí)2棚7.財(cái)務(wù)占百會(huì)計(jì)綜合版17理財(cái)廣場(chǎng)Fln町曲蓮異率為超支差時(shí)，在5%以內(nèi)屬正常偏差，也不扣分差異率在5%20%之間，差異~個(gè)百分點(diǎn)扣減該項(xiàng)基準(zhǔn)分的1%若異率超過20%(含20%)，該項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)不得分。戚本費(fèi)用管理基礎(chǔ)工作用預(yù)算偏離率指標(biāo)進(jìn)行考核，實(shí)際完成數(shù)大干預(yù)算數(shù)時(shí)為iE偏離，小于為負(fù)偏離，正負(fù)偏離率在5%以內(nèi)屬正常偏離，不扣分正負(fù)偏離率在5%一20%之間，偏離一個(gè)百分點(diǎn)扣減該項(xiàng)基準(zhǔn)分的1%正負(fù)偏離率超過2