加強財務(wù)資金管理積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

1、2812(22)溫第1113塑位將拔術(shù)協(xié)作制財務(wù)管理加強財務(wù)資金管理積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險徐子迎黑龍江省農(nóng)墾建三江管理局審計處摘要:資金是企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有舉足輕重的作用。本文就當前企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題進行了分析，同時提出了具體的加強策略，以此積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。關(guān)鍵詢:財務(wù)資金管理對現(xiàn)代企業(yè)而言，財務(wù)資金雷理的范疇也不斷豐富和拓展。知識經(jīng)濟時代的到來，擴展了資本的

2、范圍，改變了資本結(jié)構(gòu)。在新的資本結(jié)構(gòu)中，物質(zhì)資本與知識資本的地位將發(fā)生重大變化，即韌質(zhì)資本的地位將相對下降，而知識資本的地位將相對上升。無形資產(chǎn)將成為企業(yè)投資決策的重點。在新的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標權(quán)、商譽、計算機軟件、人才素店、產(chǎn)日創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占比重將會大大提高。顯而易見，財務(wù)資金雷理的工作開始變得細化和復(fù)雜化了。、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中的突出問題l監(jiān)督、控制、考核不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。目前國高企業(yè)中，

3、所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司營理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡啻設(shè)置了)些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒奇掌握企業(yè)財務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時奇效地發(fā)揮作用。事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，財務(wù)風(fēng)險極大。2缺乏資金管理意識。雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但是，再些雷理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，

4、缺乏詳細的資金使用計劃和財務(wù)分析萬法，在資金的籌集使用和分配I二缺少科學(xué)性，有時導(dǎo)致頂目資金鏈條斷裂不能如期完成，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性高時由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈。3財務(wù)雷理水平高待進一步提高。近幾年來，國家對農(nóng)業(yè)科技的支持力度顯著加大，科研院所科研項目以及其他各類財政專項的數(shù)量與資金規(guī)?？焖偬嵘?，自身面向市場創(chuàng)收能力也逐漸增強。同時，隨著財政體制改革進一步深化，尤其是國

5、庫集中支付制度的推行，科研單位財務(wù)筐理內(nèi)涵進一步豐富，財務(wù)工作量急劇增大，對其財務(wù)管理水平提出了更高要求與挑戰(zhàn)。面對新形勢，我所還應(yīng)進一步加強財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，進一步加強財會隊伍建設(shè)，進步轉(zhuǎn)變財務(wù)資金的雷理萬式。尤其要在注重深入學(xué)習(xí)貫徹國家各類財政資金政策，注重提高財務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作結(jié)合度，注重培養(yǎng)科研人員預(yù)算意識上化大力氣抓實抓好，真正使財務(wù)工作既自四臣務(wù)好科研工作，又能履行好監(jiān)督職責(zé)。4資金散亂，使用效率低下。日前，企業(yè)資金集中管理的

6、需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金啻理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金奇增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。二、加強財

7、務(wù)資金管理策略分析?1分配財務(wù)資金系統(tǒng)的管理。分配財務(wù)資金系統(tǒng)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。以往，企業(yè)與國家之間的分配關(guān)系→直是我們所關(guān)注的重點，現(xiàn)在隨著企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金收71益如何進行合理分配的問題日益突出。在保證積累與消費合理平衡比例的基礎(chǔ)上，企業(yè)的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成按勞分配為玉，多種形式并舉，基本體現(xiàn)能力，貢獻大小等本質(zhì)特征的新型分配格局。企業(yè)內(nèi)部可根據(jù)職工的勞動技能、勞動強度、勞動責(zé)任、勞動條件

8、和實際貢獻，拉開工資、獎金的分配檔次，逐步做到“崗薪相符、技薪相符、職薪相符體現(xiàn)公平、公正、合理的原則，充分激發(fā)和調(diào)動全體職工的勞動創(chuàng)造性和積極性，促進生產(chǎn)、經(jīng)營啻理水平的提高，增強企業(yè)實力。2充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)監(jiān)督作用是取得經(jīng)濟效益的手段。企業(yè)啻理是一個由生產(chǎn)筐理、營銷售理、質(zhì)量雷理、技術(shù)雷理、設(shè)備管理、人事雷理、財務(wù)雷理、物資啻理等諸多子系統(tǒng)組成的。其包管理都是從某一個方面并人多采用實物計量的方法，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活司中的一個部分實施

9、組織、協(xié)調(diào)、控制產(chǎn)生的啻理效果只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整體企業(yè)的營運實施管理。而財務(wù)雷理則不同，作為一種價值啻理，包包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配售理、成本啻理等等，這是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動。正因為是價值啻理，所以財務(wù)管理通過資金的收付及流動的價值形態(tài)，可以及時全面的反映商國物資運行狀況，并可以通過價值管理形態(tài)進行商品管理。3建立企業(yè)資金安全保障機制，實時監(jiān)測保障機制有效運行。企業(yè)資金使用雷理過程中要始終堅

10、立安全防范意識，在資金使用全過程建立安全保障機制，將企業(yè)資金的進出、調(diào)動、內(nèi)部周轉(zhuǎn)等建立在公司的嚴格控制之下，建立合理的審批授權(quán)制度、復(fù)核制度、授信制度、結(jié)算制度、盤點制度等相關(guān)的資金保障制度，用制度來保證資金的安全使用。同時，我們要堅立防范意識，建立保障機制只不過是保證資金安全的一個基礎(chǔ)，企業(yè)安全機制是否能奇效運行才是關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)運用各種手段，如定期不定期抽查安全制度的實施情況運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實時監(jiān)督每一筆資金流向?qū)Ρ确治銎髽I(yè)價格成本資料

11、盤點實物等，對企業(yè)所建立機制的運行情況進行實時監(jiān)控，以保證機制高效運行。4合理規(guī)劃、控制企業(yè)現(xiàn)金流。傳統(tǒng)意義上的現(xiàn)金啻理主要是j步及企業(yè)資金的流入流出。然而廣義上的現(xiàn)金宦理，其所陸及的范圍就要廣的多，通常包括企業(yè)帳戶及交易啻盟、流動性啻理、投資啻理、融資管理額風(fēng)險雷理等。企業(yè)現(xiàn)金啻理主要可以從規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出發(fā)。史見劃現(xiàn)金流玉要是通過運用現(xiàn)金預(yù)算的手段，并結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗，來確定一個合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持高量。如果企業(yè)

12、能夠精確的預(yù)測現(xiàn)金流，就可以保證充足的流動性。5積極探索財務(wù)監(jiān)督的各種奇效形式，推行會計委派制和企業(yè)內(nèi)部審計制度，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)企業(yè)必須建立起嚴密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，強化監(jiān)督約束機制，堵塞資產(chǎn)流失的漏潤，保證會計信息真實可靠。一要結(jié)合本企業(yè)集團實際情況和恃點，實行財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長下笛一級等形式多樣的會計委派制，強化財務(wù)監(jiān)督，維護出資者利益，完善法人治理結(jié)構(gòu)。二是應(yīng)用先進的計算機信息技術(shù)，推進企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作，為資金集

13、中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險提供可靠保障，實現(xiàn)企業(yè)管理信息化。三、結(jié)束語總之，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，搞好財務(wù)啻理必須從資金啻理人手。因此，如何使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值J順暢循環(huán)并對其加強啻理，已成為我們財務(wù)工作者面臨的→個重要課題。2812(22)溫第1113塑位將拔術(shù)協(xié)作制財務(wù)管理加強財務(wù)資金管理積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險徐子迎黑龍江省農(nóng)墾建三江管理局審計處摘要:資金是企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于企

14、業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有舉足輕重的作用。本文就當前企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題進行了分析，同時提出了具體的加強策略，以此積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。關(guān)鍵詢:財務(wù)資金管理對現(xiàn)代企業(yè)而言，財務(wù)資金雷理的范疇也不斷豐富和拓展。知識經(jīng)濟時代的到來，擴展了資本的范圍，改變了資本結(jié)構(gòu)。在新的資本結(jié)構(gòu)中，物質(zhì)資本與知識資本的地位將發(fā)生重大變化，即韌質(zhì)資本的地位將相對下降，而知識資本的地位將相對上升。無形資產(chǎn)將成為企業(yè)投資決策的重點。在新的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以知識為基

15、礎(chǔ)的專利權(quán)、商標權(quán)、商譽、計算機軟件、人才素店、產(chǎn)日創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占比重將會大大提高。顯而易見，財務(wù)資金雷理的工作開始變得細化和復(fù)雜化了。、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中的突出問題l監(jiān)督、控制、考核不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。目前國高企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司營理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡啻設(shè)置了)些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者

16、沒奇掌握企業(yè)財務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時奇效地發(fā)揮作用。事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，財務(wù)風(fēng)險極大。2缺乏資金管理意識。雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但是，再些雷理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務(wù)分析萬法，在資金的籌集使用和分配I二缺少科學(xué)性，有時導(dǎo)致頂目資金鏈條斷裂不能如期完成，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性高時由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之

17、間企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈。3財務(wù)雷理水平高待進一步提高。近幾年來，國家對農(nóng)業(yè)科技的支持力度顯著加大，科研院所科研項目以及其他各類財政專項的數(shù)量與資金規(guī)?？焖偬嵘陨砻嫦蚴袌鰟?chuàng)收能力也逐漸增強。同時，隨著財政體制改革進一步深化，尤其是國庫集中支付制度的推行，科研單位財務(wù)筐理內(nèi)涵進一步豐富，財務(wù)工作量急劇增大，對其財務(wù)管理水平提出了更高要求與挑戰(zhàn)。面對新形勢，我所還應(yīng)進一步加強財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，進一步加強財會隊伍建設(shè)，進步轉(zhuǎn)變財務(wù)資金

18、的雷理萬式。尤其要在注重深入學(xué)習(xí)貫徹國家各類財政資金政策，注重提高財務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作結(jié)合度，注重培養(yǎng)科研人員預(yù)算意識上化大力氣抓實抓好，真正使財務(wù)工作既自四臣務(wù)好科研工作，又能履行好監(jiān)督職責(zé)。4資金散亂，使用效率低下。日前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金啻理嚴重失控。二是投資決策

19、隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金奇增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。二、加強財務(wù)資金管理策略分析?1分配財務(wù)資金系統(tǒng)的管理。分配財務(wù)資金系統(tǒng)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。以往，企業(yè)與國家之間的分配關(guān)系→直是我們所關(guān)注的重點，現(xiàn)在隨著企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金收71益如何進行

20、合理分配的問題日益突出。在保證積累與消費合理平衡比例的基礎(chǔ)上，企業(yè)的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成按勞分配為玉，多種形式并舉，基本體現(xiàn)能力，貢獻大小等本質(zhì)特征的新型分配格局。企業(yè)內(nèi)部可根據(jù)職工的勞動技能、勞動強度、勞動責(zé)任、勞動條件和實際貢獻，拉開工資、獎金的分配檔次，逐步做到“崗薪相符、技薪相符、職薪相符體現(xiàn)公平、公正、合理的原則，充分激發(fā)和調(diào)動全體職工的勞動創(chuàng)造性和積極性，促進生產(chǎn)、經(jīng)營啻理水平的提高，增強企業(yè)實力。2充分

21、發(fā)揮企業(yè)財務(wù)監(jiān)督作用是取得經(jīng)濟效益的手段。企業(yè)啻理是一個由生產(chǎn)筐理、營銷售理、質(zhì)量雷理、技術(shù)雷理、設(shè)備管理、人事雷理、財務(wù)雷理、物資啻理等諸多子系統(tǒng)組成的。其包管理都是從某一個方面并人多采用實物計量的方法，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活司中的一個部分實施組織、協(xié)調(diào)、控制產(chǎn)生的啻理效果只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整體企業(yè)的營運實施管理。而財務(wù)雷理則不同，作為一種價值啻理，包包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配售理、成本啻理等等，這是一項

22、綜合性強的經(jīng)濟管理活動。正因為是價值啻理，所以財務(wù)管理通過資金的收付及流動的價值形態(tài)，可以及時全面的反映商國物資運行狀況，并可以通過價值管理形態(tài)進行商品管理。3建立企業(yè)資金安全保障機制，實時監(jiān)測保障機制有效運行。企業(yè)資金使用雷理過程中要始終堅立安全防范意識，在資金使用全過程建立安全保障機制，將企業(yè)資金的進出、調(diào)動、內(nèi)部周轉(zhuǎn)等建立在公司的嚴格控制之下，建立合理的審批授權(quán)制度、復(fù)核制度、授信制度、結(jié)算制度、盤點制度等相關(guān)的資金保障制度，用制

23、度來保證資金的安全使用。同時，我們要堅立防范意識，建立保障機制只不過是保證資金安全的一個基礎(chǔ)，企業(yè)安全機制是否能奇效運行才是關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)運用各種手段，如定期不定期抽查安全制度的實施情況運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實時監(jiān)督每一筆資金流向?qū)Ρ确治銎髽I(yè)價格成本資料盤點實物等，對企業(yè)所建立機制的運行情況進行實時監(jiān)控，以保證機制高效運行。4合理規(guī)劃、控制企業(yè)現(xiàn)金流。傳統(tǒng)意義上的現(xiàn)金啻理主要是j步及企業(yè)資金的流入流出。然而廣義上的現(xiàn)金宦理，其所陸及的范圍就要廣的多

24、，通常包括企業(yè)帳戶及交易啻盟、流動性啻理、投資啻理、融資管理額風(fēng)險雷理等。企業(yè)現(xiàn)金啻理主要可以從規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出發(fā)。史見劃現(xiàn)金流玉要是通過運用現(xiàn)金預(yù)算的手段，并結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗，來確定一個合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持高量。如果企業(yè)能夠精確的預(yù)測現(xiàn)金流，就可以保證充足的流動性。5積極探索財務(wù)監(jiān)督的各種奇效形式，推行會計委派制和企業(yè)內(nèi)部審計制度，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)企業(yè)必須建立起嚴密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，強化監(jiān)督約束機制，堵塞資產(chǎn)

25、流失的漏潤，保證會計信息真實可靠。一要結(jié)合本企業(yè)集團實際情況和恃點，實行財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長下笛一級等形式多樣的會計委派制，強化財務(wù)監(jiān)督，維護出資者利益，完善法人治理結(jié)構(gòu)。二是應(yīng)用先進的計算機信息技術(shù)，推進企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險提供可靠保障，實現(xiàn)企業(yè)管理信息化。三、結(jié)束語總之，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，搞好財務(wù)啻理必須從資金啻理人手。因此，如何使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值J順暢循環(huán)并對其加強啻