預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善措施

1、128財務審計企業(yè)改革與管理2016年8月上摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和改革開放進程的加快，企業(yè)成為提高我國GDP的主力軍，因此如何提高企業(yè)的競爭力和獲得更多的經(jīng)濟效益成為企業(yè)面臨的重要問題。財務管理工作是企業(yè)管理的重要組成部分，可以有效提高企業(yè)資金的利用效率，最大限度的發(fā)揮資金的功能，對于提高企業(yè)整體效益具有十分重要的作用，同時也是確保企業(yè)正常運行的重要組成部分，但是我國的預算部門對于財務管理的內(nèi)控制度還存在著很多的問題，阻礙了

2、企業(yè)的發(fā)展腳步。本文以此為背景，詳細分析了我國預算部門財務管理內(nèi)控制度存在的問題，并提出了一些完善措施。關鍵詞：預算部門；財務管理；內(nèi)控制度；問題；措施企業(yè)的財務管理是保證企業(yè)正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動和提高企業(yè)核心競爭力的基礎和前提，是企業(yè)管理的重點問題，企業(yè)只有對財務進行合理有效的管理才能在最大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，而企業(yè)財務管理內(nèi)控制度又是企業(yè)財務管理有效進行的保障，因此，預算管理內(nèi)控制度的重要性顯而易見。預算部門采用完善

3、的財務管理內(nèi)控制度，不僅能夠使企業(yè)所需要的財務信息更加的真實可靠，還可以最大限度的提高企業(yè)的資金的安全性能。在我國市場競爭日益激烈的時代背景下，財務管理內(nèi)控制度的有效建立已經(jīng)成為了社會發(fā)展的必然趨勢。下面筆者將從財務管理內(nèi)控制度存在的問題和相應的完善措施兩方面，詳細闡述我國企業(yè)的財務管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀。一、我國預算部門財務管理內(nèi)控制度存在的問題1.企業(yè)對預算部門財務管理內(nèi)控制度的重視程度不高目前，我國部分企業(yè)對于財務管理內(nèi)控制度的重視程

4、度不高，沒有完善財務管理內(nèi)控制度的意識和行動，這必然不利于企業(yè)進行有效的財務管理，甚至在一定程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展和進步。比如，我國有很多企業(yè)的管理者對財務管理內(nèi)控制度的認識不夠，對其中的內(nèi)涵等了解不多，認為財務管理內(nèi)控制度僅僅是企業(yè)財務部門的事，與其他部門無關，這種想法嚴重影響到了內(nèi)控制度的有效實施，究其原因，是沒有對其產(chǎn)生足夠的重視，最終的結(jié)果是企業(yè)的預算部門管理不到位，降低了內(nèi)控制度對于企業(yè)的重要作用。2.財務管理內(nèi)部控制的組織機

5、構(gòu)和制度不健全現(xiàn)階段，我國很多企業(yè)由于對于財務管理內(nèi)部控制沒有足夠的重視程度，在進行內(nèi)控工作時不能正常開展。其一表現(xiàn)為很多企業(yè)的預算部門缺乏健全的內(nèi)部控制制度，沒有具體的規(guī)范和標準，企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中的諸多業(yè)務步驟沒有一個合理的把握，因此，當企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)一些財務問題的時候，僅僅是對已有的處理方法進行總結(jié)評價來處理。其二，由于企業(yè)的管理層往往會忽略了財務管理內(nèi)控制度，認為內(nèi)控機構(gòu)并不重要，所以并為配備相關的工作人員，也沒有設立專門的組織機構(gòu)，

6、很多企業(yè)進行財務管理內(nèi)部控制都是由財務工作人員兼任，以致于使內(nèi)部控制機構(gòu)中有很多崗位都缺少必要的工作人員。3.財務管理內(nèi)部控制工作人員專業(yè)素質(zhì)不夠很多企業(yè)的預算部門的工作人員對于財務管理的相關知識掌握不足，專業(yè)素質(zhì)不高，致使財務管理工作開展起來非常困難，而且企業(yè)也沒有對財務管理有關的工作人員進行一定的培訓和考核，對工作人員的工作情況控制不夠嚴格，以致于有很多工作人員工作不認真，進而使預算部門財務管理內(nèi)控制度無法發(fā)揮其應有的效果。同時，部

7、分企業(yè)從事財務管理內(nèi)部控制工作的人才較少，導致一人兼任多職的現(xiàn)象，給工作人員帶來較大的工作量和工作壓力，人員責任分配也不盡合理，當出現(xiàn)問題時很容易出現(xiàn)相互推卸責任的現(xiàn)象。二、完善我國預算部門財務管理內(nèi)控制度的措施1.加強預算部門財務管理水平財務管理內(nèi)控制度是進行有效財務管理的保障，而預算部門財務管理對于內(nèi)控制度也同樣具有反作用，因此企業(yè)應該提高預算部門財務管理水平，企業(yè)可以從以下三方面入手加強自身的財務管理。第一，合理把控財務管理中的預

8、算工作。由于企業(yè)一整年的收入以及支出都要進行詳細的預算，所以，工作人員在進行預算的時候，要將企業(yè)的每一項支出以及每一項收入都囊括進來，不可以漏掉任何一項，對具體的收入以及支出都有一個明確的規(guī)定，在充分考慮到企業(yè)資金支出所要達到的目的的基礎進行預算，以免出項預算費用過多或者是漏算等的現(xiàn)象發(fā)生；第二，加強對于資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制。對于企業(yè)運營中的每一項經(jīng)濟活動都要進行嚴格的控制，只有經(jīng)過一定的批準才能進行，同時，將每一項工作都落到實處，明確規(guī)

9、定每一位工作人員所承擔的責任以及享有的權(quán)力，依據(jù)相關的標準對企業(yè)的財產(chǎn)進行管理，確保相關的賬目真實可靠，一旦發(fā)現(xiàn)賬目與實際情況有出入，則需要及時的采取有效的措施進行修改；第三，企業(yè)應該提高各個工作人員之間的配合程度，增強工作協(xié)調(diào)性，保證財務管理工作高效開展；第四，要隨著企業(yè)的發(fā)展以及市場環(huán)境的變化，隨時的調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度，以確保財務管理內(nèi)控制度能夠緊跟時代發(fā)展的潮流。2.建立健全財務管理內(nèi)部控制制度首先，企業(yè)應該健全財務管理內(nèi)

10、部控制的責任分配制度，明確各個崗位的具體責任，使工作人員知道自己可以做什么、不可以做什么、由誰去做，真正將責任落實到個人，提高工作人員的責任意識，進而提高財務管理內(nèi)部控制的工作效率。其次，企業(yè)也可以針對財務管理內(nèi)控制度完善相應的獎罰措施，對于工作認真負責和考核成績優(yōu)異的員工給予一定獎勵，提高員工的工作積極性。最后，在企業(yè)資金支出的時候要充分考慮到成本和效益之間的關系，以求用最小的投入獲得最大的經(jīng)濟效益。建立企業(yè)內(nèi)部審計制度，確保預算部門

11、財務管理的審計人員在工作的過程中有章可依，與此同時，也可以通過審查制度對財務管理工作進一步核查，保證財務管理工作的透明性和真實性。3.提高財務管理內(nèi)部控制工作人員的綜合素質(zhì)對財務的管理離不開相關的工作人員，因此，培養(yǎng)高素質(zhì)的預算部門財務管理人才是完善預算部門財務內(nèi)控制度的有效措施。首先，企業(yè)可以通過提高企業(yè)預算部門的進入門檻來確保財務管理人才的高素質(zhì)，在招聘相關的工作人員的時候，盡量招聘那些對財務管理的相關知識了解較為透徹，熟練掌握財務

12、管理的有關工作方法等綜合素質(zhì)較高的人才。其次，針對現(xiàn)有工作人員專業(yè)素質(zhì)不高和人才匱乏的問題，企業(yè)可以設立專門的預算管理內(nèi)部控制課程對工作人員進行培訓，包括對于財務管理理論知識、內(nèi)控知識以及相應的操作技巧等，并且可以定期的針對考核內(nèi)容進行考核，對于授課結(jié)果進行充分分析。企業(yè)還可以設立財務管理相關的法律和工程的課程，拓寬工作人員的知識面，提高工作人員對于新形勢的適應能力和與其他行業(yè)保持密切聯(lián)系的能力。另外，需要特別強調(diào)的是，在完善預算部門財

13、務管理內(nèi)控制度的時候是有一定的原則的。首先就是合法性原則，企業(yè)所制定的制度必須在國家相關法律的指導下才能保證能夠順利進行；其次，內(nèi)控制度要有一定的整體性以及針對性，確保財務管理的各項工作都能落到實處，同時還要遵循適應性以及嚴肅性等的原則。（下轉(zhuǎn)第134頁）預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善措施邱紅英（中國船級社武漢分社，湖北武漢430022）134財務審計企業(yè)改革與管理2016年8月上有效的決策。3.建立科學的會計管理制度雖然說每一種新的管

14、理理論在開始使用時都是一種探索，走彎路是不可避免的。但是如果有了科學的管理理論作為指導思想，那么在日常管理活動中我們將少走很多不必要的彎路。但是企業(yè)內(nèi)部很多管理者應該要更正對管理會計存在的偏見，建立完善的管理會計制度，及時將管理會計投入到工作中。在建筑工程企業(yè)應用管理會計方法以前，我們要先建立一套科學系統(tǒng)的制度（如圖1所示）。在進行實際管理時我們要嚴格按照制度的要求實行管理活動。另外，過去發(fā)生的事情，無論對與錯，都是一種收獲。我們要時常

15、總結(jié)歸納經(jīng)驗教訓，隨時做出科學的調(diào)整，從而幫助我們建立更為完整的管理制度。圖1會計管理制度四、結(jié)束語綜上所述，我們不難發(fā)現(xiàn)，管理會計方法具有很多的優(yōu)勢，它的優(yōu)點被很多管理者所推崇。但是目前管理會計在建筑工程企業(yè)中的應用存在很多的不足之處，它的優(yōu)勢在很大程度上沒有得到正常發(fā)揮。由于這一方法比較新，目前很多人還不能接受，這阻礙了它的傳播。還有它對管理者的專業(yè)水平要求較高，很多管理工作者還不能對它運用自如。如果建筑工程企業(yè)能夠消除局限性，正確

16、合理地將管理會計應用到管理工作中，將使我國在管理會計方面取得卓越的成就。我們只有努力克服管理會計在應用中的困難，才能在經(jīng)濟建設中穩(wěn)步前進。參考文獻[1]周長鳴，康玉珠.管理會計的困境與戰(zhàn)略管理會計發(fā)展[J].江蘇商論，2003，（11）：127128.[2]劉瓊.淺談管理會計在施工企業(yè)中的應用[J].經(jīng)濟期刊，2015，（6）：106107.[3]盧平瑤.淺析戰(zhàn)略管理會計在建筑施工企業(yè)中的應用——以中國建筑為例[J].財會通訊，2012

17、，（25）：1314.四、國家高技術(shù)專項資金財務管理措施探討基于高技術(shù)產(chǎn)業(yè)項目財務驗收出現(xiàn)的問題，筆者認為在項目實施過程中通過加強財務管理，落實關鍵控制程序，完全可以避免出現(xiàn)上述問題。首先，最重要的工作是項目實施之初，建議項目負責人、項目單位的財務人員認真學習《國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目管理暫行辦法》、項目資金申請報告、項目實施方案以及相關批復文件，按照上述文件的要求，建章立制，制定符合專項資金管理要求的財務制度，認真履行項目的財務管理工作

18、，將風險控制化解在日常工作中。其次，在項目財務驗收審計之前，建議項目承擔單位對項目所有資料按照國家有關文件規(guī)范要求進行整理，完成內(nèi)部審計：（1）復核項目資金申請報告、項目實施方案及其批復文件的內(nèi)容與項目完成情況是否一致；（2）復核項目專帳、項目驗收匯報材料與項目實施的現(xiàn)場情況是否一致；（3）根據(jù)項目已批復的實施方案預算進行審計。在經(jīng)費支出審計中，建議當翻閱項目經(jīng)費支出的每筆會計憑證，特別是使用高技術(shù)專項資金的支出憑證，不僅審查支出內(nèi)容及

19、票據(jù)的真實性，而且還需審查與項目目標的相關性、政策符合性和經(jīng)濟合理性；并運用分析性復核程序，分析各項支出的合理性；（4）對不符合項目預算的開支，分析說明預算執(zhí)行偏離的原因；（5）在上述工作基礎上，對項目財務管理情況進行總體的分析和判斷是否滿足項目驗收的標準，對不符合項進行一一落實整改。最后，做好充分準備，迎接項目主管部門組織的項目財務驗收。綜上，通過對高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目財務驗收中發(fā)現(xiàn)的會計核算、財務管理問題進行深入分析，進一步明確專項經(jīng)

20、費的會計核算科目，使得會計核算有章可循，同時對專項資金財務管理過程中出現(xiàn)的各種問題進行了總結(jié)，探討了解決問題的措施?？傊?，在不斷總結(jié)經(jīng)驗、提供工作水平的基礎上，加強對專項資金規(guī)范管理，將為實現(xiàn)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)項目的既定目標提供有力保障，將為實現(xiàn)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項的歷史使命奠定堅實基礎。參考文獻[1]蘇善江，何躍群，稅雪.淺析新《事業(yè)單位會計制度》變化與企業(yè)會計準則的關聯(lián)性[J].商業(yè)會計，2013，（11）：9395.[2]徐俊麗.淺析企業(yè)中政府

21、補助之科研經(jīng)費的會計處理[J].江蘇商論，2013，（5）：233234.三、結(jié)束語綜上所述，雖然目前很多企業(yè)都已經(jīng)建立了財務管理內(nèi)控制度，但是仍然存在像重視程度不高、內(nèi)部控制制度不健全、預算部門財務管理的人才缺乏等的問題，在一定程度上阻礙了我國企業(yè)的發(fā)展，本文幾點解決措施，希望能為我國企業(yè)更好更快的發(fā)展提供一定的幫助。參考文獻[1]李薇.淺談如何完善預算部門財務管理內(nèi)控制度[J].財經(jīng)界，2013，（11）：126127.[2]潘曉韡