2013年小學財務管理內(nèi)控制度

1、2013年小學財務管理內(nèi)控制度年小學財務管理內(nèi)控制度2013.2學校財務內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關規(guī)章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內(nèi)部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡的依據(jù)。按照財政部、國家教委《中小學財務制度》及區(qū)教育局的有關要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，制定本制度。一、預算管理：1、學校應按上級規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部

2、收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準，并在區(qū)教育局結算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門均不得私設“小金庫”。4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。二、收入管理：1、收入是指學校

3、為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶或財政指定的專戶。三、支出管理：

4、1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實行績效工資后嚴禁公用經(jīng)費發(fā)放教師獎金、補貼、津貼和實物。3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、領導簽字方可入帳，1000元以上必須聯(lián)簽方可報銷。4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理：㈠現(xiàn)金管理：1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。2、結報員備用金實行限額管理，根據(jù)區(qū)教育局規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)

5、金超過額度應及時存入銀行。3、結報人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。4、結報員應定期和結算中心對帳，食堂帳出納和會計應及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”入賬或報銷。產(chǎn)賬目后使用。4、借用物品須辦理有關手續(xù)。七、報廢報損制度：1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，經(jīng)上級部門批

6、準，方可報廢報損。4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設備帳冊。5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會計檔案管理：1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學