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1、2017年小學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度年小學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,是根據(jù)國家及上級(jí)主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照財(cái)政部、國家教委《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及區(qū)教育局的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,制定本制度。一、預(yù)算管理:1、學(xué)校應(yīng)按上級(jí)規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算
2、,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,堅(jiān)持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn),并在區(qū)教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。二、收入管理:1、收入是指學(xué)校為開展教育教
3、學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項(xiàng)收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng),更不得隱匿不報(bào)。3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。4、學(xué)校的一切收入均要入帳,并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶或財(cái)政指定的專戶。三、支出管理:1、支出是指
4、學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實(shí)行績效工資后嚴(yán)禁公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放教師獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳,1000元以上必須聯(lián)簽方可報(bào)銷。4、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理:㈠現(xiàn)金管理:1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時(shí)解入銀行。2、結(jié)報(bào)員備用金實(shí)行限額管理,根據(jù)區(qū)教育局規(guī)定為1萬元,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)
5、及時(shí)存入銀行。3、結(jié)報(bào)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳。4、結(jié)報(bào)員應(yīng)定期和結(jié)算中心對帳,食堂帳出納和會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)對賬,保證帳帳相符,帳物相符。5、任何人不得私用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”入賬或報(bào)銷。產(chǎn)賬目后使用。4、借用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報(bào)廢報(bào)損制度:1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可予報(bào)廢。2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半,可予報(bào)廢。3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單,經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn),方可報(bào)廢
6、報(bào)損。4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳,同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆零件作維修用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會(huì)計(jì)檔案管理:1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料,應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定,由會(huì)計(jì)編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一
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