淺析企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理與存貨管理的業(yè)務(wù)流程

1、理論探討淺析企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理與存貨管理的業(yè)務(wù)流程危南雁洛陽石化工程公司采購部河南洛陽471003【摘要】采購管理與存貨管理是企業(yè)內(nèi)部控制中的兩個重要管理環(huán)節(jié)它們在企業(yè)內(nèi)部運行過程中都有各自相對應(yīng)的業(yè)務(wù)流程。本文從業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險與業(yè)務(wù)流程步驟與控制點三方面著手，對企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理與存貨管理的業(yè)務(wù)流幸島是行分析與了解。E關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制采購管理存貨管理業(yè)務(wù)流程、采購管理的業(yè)務(wù)流程(一)采購管理概述采購管理是采購計劃的下達、采

2、購單的形成、執(zhí)行采購單、到貨驗收、檢驗人庫、采購發(fā)票到采購結(jié)算的整個采購過程，對這寸立程中物流運動的各環(huán)節(jié)進行F格的跟蹤、監(jiān)督，從而實現(xiàn)對企業(yè)采購活動過程的科學(xué)管理。(二)業(yè)務(wù)目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理的業(yè)務(wù)目標(biāo)包括:經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。其中經(jīng)營目標(biāo)包括:檢錄物資采購供應(yīng)管理體制來完成統(tǒng)一的管理、采購、儲備和結(jié)算工作經(jīng)濟高效的竟成生產(chǎn)建設(shè)物資需求追求物資采購成本最民采購實行框架協(xié)議以增強物資供應(yīng)的主動權(quán)威目標(biāo)來強化物資供應(yīng)過程

3、的控制。財務(wù)目標(biāo)包括:資金支付的安全性真實、準(zhǔn)確、完整、及時的會計核算控制并減少資金占用。合規(guī)目標(biāo)包括:采購過程的規(guī)范合理合法性采購合同符合國家法律法規(guī)以及公司制度。三l業(yè)務(wù)風(fēng)險相對于業(yè)務(wù)目標(biāo)，在物資采購過程中會產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險包括:分散對外采購.造成資金浪費國內(nèi)外采購分離物資需求計劃不準(zhǔn)確及時物資供應(yīng)能力較弱供應(yīng)商選擇不當(dāng)重復(fù)儲備，造成資金浪費采購協(xié)議對買賣雙方的權(quán)利義務(wù)表述不清而產(chǎn)生糾紛采購每單都會進行咨詢問價等過程造成資金

4、浪費。財務(wù)風(fēng)險包括:資金使用分散造成資金效益流失結(jié)算不及時導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整。合規(guī)風(fēng)險包括:制度不健全以及執(zhí)行力度不夠?qū)е逻`規(guī)違紀(jì)問題發(fā)生物資采購合同不符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部制度造成損失。四業(yè)務(wù)流程l、接受采購業(yè)務(wù)，常IJ定采購單這是采購業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)來源。一般情況下，企業(yè)中的其他各個部門將采購業(yè)務(wù)報到采購部門，采購部門將其進行匯總，繼而將任務(wù)分配到各個采購員，對其下達任務(wù)單。2、制定采購計劃采購員收到采購部門下發(fā)的任務(wù)單之后，

5、要制定具體的工作計劃。首先要進行對商品、價格、供應(yīng)商的調(diào)查分析，選定供應(yīng)商確定采購方法和采購計劃等。3、根據(jù)計劃聯(lián)系供應(yīng)商根據(jù)供應(yīng)商的情況，通過不罔方式進行聯(lián)系。4、與供應(yīng)商洽談、成交，最后簽訂訂貨合同這是核心步驟，在此步中采購員要和供應(yīng)商進行反復(fù)的價格談判、質(zhì)量、送貨、服務(wù)以及風(fēng)險賠償?shù)鹊臈l件的談判，最后簽訂訂貨合間。5、運輸進貨及對進貨的控制簽訂合同后，開始運輸進貨?？梢杂晒?yīng)商來負責(zé)，也可以由運輸公司負責(zé)辦氈也可以企業(yè)進行自行提貨

6、。采購員要對迸貨過程進行應(yīng)督，確保按時到貨。6、到貨驗收、入庫采購員要監(jiān)督工作人員對到貨的驗收和入庫工作，包括對數(shù)量和質(zhì)量的檢查。7、付款到貨后，按照合同向供應(yīng)商進行付款。8、善后處理進行采購總結(jié)評估，并妥善處理好一些未盡事宜。二、存貨管理的業(yè)務(wù)流程(一存貨管理概述存貨管理就是對存貨的業(yè)務(wù)流程進行的管理，主要包括對存貨進行的信息管理以及在此基礎(chǔ)上進行的決策分析.最后對其進行有效的控制，來達到存貨管理的最終目標(biāo)，提高存貨的經(jīng)濟效益。(二業(yè)

7、務(wù)目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理的業(yè)務(wù)目標(biāo)包括:經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。其中經(jīng)營目標(biāo)包括:為防止存貨和在閑置造成的浪費，確定合理庫存對物品進行科學(xué)保管，以保證存貨數(shù)量的準(zhǔn)確、質(zhì)量合格:對存貨處置進行規(guī)范，避免股份公司資產(chǎn)的流失?！关攧?wù)目標(biāo)包括:確保存貨賬目的真實準(zhǔn)確和完整性存貨成本計價準(zhǔn)確財務(wù)悵表符合事物核對。合規(guī)目標(biāo)、包括:對存貨的保管符合國家的安全消防以及環(huán)保規(guī)定存貨交易合同與國家相關(guān)法律規(guī)定以及過分公司的內(nèi)部規(guī)章制度。三業(yè)務(wù)風(fēng)險

8、相對應(yīng)業(yè)務(wù)目標(biāo)會產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)向以及合規(guī)風(fēng)險。其中經(jīng)營風(fēng)險包括:存貨儲量不足或過離造成的對生產(chǎn)的影響和過大的存貨成本對市場情況把握不當(dāng)造成存貨跌價損失因保管不善造成資產(chǎn)流失長期儲存造成的存貨損失沒有及時完整的辦理保險造成巨大的經(jīng)濟損失存貨處置不規(guī)范造成資產(chǎn)流失變更合罔中來經(jīng)審核而變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險。財務(wù)鳳險包括:記錄財務(wù)賬目時的錯誤造成的存貨數(shù)據(jù)失真存貨時T錯誤，導(dǎo)致成本不準(zhǔn)確賬目與實際存貨不符造成潛在

9、的虧損。合規(guī)風(fēng)險包括:違反國家相關(guān)的安全法律環(huán)保法規(guī)受到的處罰存貨交易合罔不符合國家相關(guān)法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度造成損失。囚)業(yè)務(wù)流程1、存貨入庫對于固體形態(tài)的存貨，倉儲質(zhì)檢部門要對存貨的質(zhì)量與數(shù)量進行檢查對到貨清單進行審梳并與實物一對應(yīng)檢聾確定沒有錯誤后亦理入庫。對于液態(tài)存貨，倉儲質(zhì)檢部門，生產(chǎn)調(diào)度或者業(yè)務(wù)部門進行接卸準(zhǔn)備，貨到后進行接卸檢查計量等工作，確認(rèn)無誤后辦理人庫。對于直接運抵現(xiàn)場使用的存貨進行采購質(zhì)檢倉儲以及現(xiàn)場驗收.并辦

10、理交接手續(xù)，確認(rèn)簽字。2、登記存貨賬簿、表倉儲人員對存貨的類別、編號、名稱、型號和數(shù)量等內(nèi)容進行詳細登記。3、存貨倉儲保管各級倉儲人員對存貨按照倉儲保管規(guī)程進行保管倉儲部門人員必須每個月檢查一次，記錄檢查結(jié)果，對安全隱患進行及時處理。4、存貨出庫對于一般存貨的出庫，存貨使用部門根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的需求計劃到供應(yīng)部門開領(lǐng)料單，倉儲部門依據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放存貨。對于銷售商品的出庫，倉儲部門對發(fā)貨通知單和有關(guān)單掘進行審棍辦理發(fā)貨，并填寫存貨出庫日報表。5

11、、存貨盤點對存貨進行的盤點分為分類盤點與全面盤點。分類盤點是按照存貨的品類按月進行盤點。全面盤點是每半年或者一年進行的存貨全面的盤點。6、存貨處置計青查中發(fā)現(xiàn)的需做報廢處理的存貨，按規(guī)定批準(zhǔn)處置并報財務(wù)l下轉(zhuǎn)第228頁2011.12227理論探討關(guān)于加強施工項目黨建工作的探索與思專中利霞中鐵十六局集團北京軌道交通工程建設(shè)有限公司北京101100【摘要】施工項目黨建是固有施工企業(yè)黨建和思想政治工作的重要組成部分，是施工企業(yè)各項工作上水平、

12、出成果的重要保證。如何在施工項目中形成適用性和操作性都較強的黨建工作方法，是擺在施工企業(yè)黨建工作面前的一項重要任務(wù)。本文首先分析了加強施工項目黨建工作的重要性，然后對如何加強施工項目黨建提出了幾點看法。I關(guān)鍵詞1施工項目項目黨建引言項目乃企業(yè)之本.是企業(yè)各項工作的出發(fā)點和落腳點，項目部工作的好壞直接影響著企業(yè)的生存發(fā)展，由此看來，企業(yè)黨建的出發(fā)點和落腳點也在于施工項目部。項目成本和安全質(zhì)量的控制、施工任務(wù)的完成、員工的人才培養(yǎng)和政治教育

13、等，都離不開項目黨組織的核心作用、黨員先鋒模范作用。因此，工程建設(shè)離不開項目黨建的加強，這既是強化項目管理的內(nèi)在要求，也是企業(yè)加強黨的先進性建設(shè)、增強黨組織戰(zhàn)斗力、為企業(yè)發(fā)展增效創(chuàng)譽的根本需要。、“加強施工項目覺醒工作的重要性(.C)加強項目黨建，是高舉旗幟、發(fā)揮黨組織政治優(yōu)勢的必然要求黨組織是國有企業(yè)的政治優(yōu)勢，把黨建工作融入工程項目施工的整個過程，使其發(fā)揮在項目中的政治核心地位，是堅定信仰、離舉旗幟、體現(xiàn)項目黨組織的政治優(yōu)勢的必然要

14、求。在施工項目建設(shè)中，堅持用黨組織建設(shè)統(tǒng)領(lǐng)各項工作，是確保項目工作堅持正確的政治方向、昕黨指揮、圓滿完成大項施工項目的思想政治保證。二加強項目黨建，增強施工項目部管理力與戰(zhàn)斗力正確的思想和方針政策是使企業(yè)員工統(tǒng)一思想、凝聚力量的基石。通過對黨性黨風(fēng)、愛國主義進行宣傳灌輸，能夠促進項目部員工愛崗敬業(yè)，更好地為實現(xiàn)項目效益最大化而努力通過集中學(xué)習(xí)先進等活動，能夠為加強項目管理、提高安全管理水平、維護員工隊伍的穩(wěn)定提供有力的保障。三)加強項目

15、黨建，是推進企業(yè)科學(xué)發(fā)展的迫切需求新的社會形勢和社會背景下，施工企業(yè)發(fā)展的任務(wù)越來越艱巨出現(xiàn)了很多現(xiàn)實矛盾和問題亟待解決。在這種情況下，黨組織的審時度勢、從實際出發(fā)、創(chuàng)新發(fā)展，對推動企業(yè)建設(shè)進入科學(xué)發(fā)展的軌道發(fā)揮了重要的作用。二、加強施工項目黨建工作的主要途徑一加強班子建設(shè).為項目提供堅實的組織保證在施工企業(yè)項目中抓黨建，主要需要牢牢抓住“政治核心突出發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的作用，為項目黨建工作提供強有力的組織保證。1、明確施工企業(yè)項自黨組織在項

16、目部的重要地位在施工企業(yè)，項目黨組織班子需要進行有效管理、合理配置，項目經(jīng)理不能兼職項目書i己應(yīng)當(dāng)分iEL形成制約，同時根據(jù)項目部的實際情況，制定項目部黨組織的工作范圍和職責(zé)，將工作制定進行規(guī)范，并建立有效的監(jiān)管機制，在參與項目生產(chǎn)經(jīng)營和管理的過程中努力實現(xiàn)“五個同步一是但組織建設(shè)和項目部建設(shè)閏步二是黨建思想目標(biāo)和項目指標(biāo)罔步:三是黨建思想檢查同項目生產(chǎn)梭查罔步四是黨建思想評比和項目業(yè)績考核罔步五是項目黨委書記和項目經(jīng)理獎罰罔步。2、把

17、握黨組織工作童心在施工企業(yè)項目中，項目書記的工作繁多，不僅要負責(zé)員工的生活后勤，還要進行一些外部協(xié)調(diào)，有時甚至還有參與征地擁王，由于時間和(上接第227頁)備案。對無使用方向的存貨經(jīng)過部門討論得出處置措施。分公司在允許的范圍內(nèi)自行處置存貨資產(chǎn)損失。7、存貨核算財務(wù)部門按照企業(yè)規(guī)定的存貨計價方法，對存貨的實際成本進行正確的核算。對于在途中的存貨和貨到但是票沒有到得，在月末需要按照企業(yè)內(nèi)部會計制度暫估進行人賬。財務(wù)部門需對存貨處置的凈精力的

18、分散，在工作中很容易出現(xiàn)履行職責(zé)差的問題。因此，為了提高工作效率，保證施工項目黨組織和書記的職責(zé)清晰明朗，應(yīng)當(dāng)重點對項目黨組織工作規(guī)則與項目書記的黨務(wù)工作能力進行強化。這需要總公司在開年初黨建思想工作部署會的時候，對各個項目確定黨組織工作目標(biāo)，并下達相應(yīng)的工作任務(wù)在年中，需要由總公司牽頭舉辦現(xiàn)場經(jīng)驗交流會在年底，召開表彰大會，對一年的黨政工作進行總結(jié)和評比，好的進行表揚和獎勵，表現(xiàn)差的要進行批評和懲罰。(二圍繞推動施工企業(yè)發(fā)展來開展黨建

19、工作在施工企業(yè)抓黨建，需要站在為施工企業(yè)項目實現(xiàn)又快又好發(fā)展的高度，將黨建工作從指導(dǎo)思想、活動目標(biāo)到總體要求，都要同施工項目的主期、質(zhì)量、安全等重點環(huán)節(jié)緊密結(jié)合起來.在項目施工的過程中實時開展有針對性的“助力“或“爭創(chuàng)“等活動，為施工項目順利完成任務(wù)保駕護航。其次，建筑施工項目黨建工作的出發(fā)點也是落腳點，是確保不斷推進施工企業(yè)規(guī)模和效益的協(xié)調(diào)發(fā)展，同時這也是檢驗項目黨建工作成效的重要標(biāo)準(zhǔn)。為此，項目黨建工作必須樹立求真務(wù)實的工作作風(fēng)，努

20、力將黨建工作往深了做，往細了做，真正的將嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和滿腔的熱情結(jié)合起來，把長期規(guī)劃與近期安排結(jié)合起來，切實的將項目的黨建工作貫穿到建筑施工項目的全過在更好的發(fā)揮黨建工作的保障服務(wù)作用。三)堅持創(chuàng)新觀念，為施工項目黨建工作增添生機和活力要有創(chuàng)新的工作思路，首先要樹立發(fā)展觀念，用發(fā)展的觀念來看待和解決項目黨建工作中遇到的問題其次要樹立創(chuàng)新意識L不斷探索，與時俱進，針對施工工期越來越短施工難度越來越高等問題.帶領(lǐng)項目部人員進行技術(shù)創(chuàng)新再者

21、要樹立服務(wù)觀念，全心全意為項目員工服務(wù)。要有創(chuàng)新的工作方法，在認(rèn)真研究新形勢下項目面臨的新情況、新問題，項目黨建工作者要堅持思想上求實，作風(fēng)上樸實，工作上務(wù)實，并破除陳舊觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)“使得單一的專職黨務(wù)工作的干部轉(zhuǎn)變?yōu)榧饶軇偃握すぷ?，又懂技術(shù)，會管理的復(fù)合型干部，使得黨建工作和施工生產(chǎn)有機的融為一體。三、結(jié)束語大力加強施工項目黨建和思想政治工作，深入學(xué)習(xí)貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮黨組織在項目管理中的優(yōu)勢，對于推動施工項目建設(shè)的

22、發(fā)展、實現(xiàn)項目部文明建設(shè)都起到了積極作用。但是總體來說項目黨建工作是一項龐大、復(fù)雜的系統(tǒng)工在還需要廣大黨務(wù)工作者的不斷探索、創(chuàng)新，才能為黨建工作注入新的生命力、感召力，為促進企業(yè)發(fā)展做貢獻。參考文獻[1]張來有.國有建筑施工企業(yè)黨建工作新探索回.科技信息(學(xué)習(xí)研究)，2008(08)[2]黃i是如何加強工程項目黨建思想政治工作日].發(fā)展論壇，2011(10)[3]周全.論工程項目中黨建工作的強化與深化。].東方企業(yè)文化，2010(06)