企業(yè)資金管理工作的若干思考

1、企仕管理位將拔術(shù)協(xié)作制2011(10)Jj磨106511JJ企illL資金管理工作的若干思苦于尚金黑龍江省鶴礦集團公司住房公積金管理中心由于企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果都可以綜合地反映在資金運動中，有效合理地組織資金活動，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益具有重要作用。企業(yè)只有加強資金管理，合理組織資金供應(yīng)、降低資金成本、加快資金周轉(zhuǎn)、優(yōu)化資金控制和監(jiān)督機制，才能促進企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)和財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。一、企業(yè)資金管理中存在

2、的問題1.資金分散，效率低下。目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散的矛盾，已成為企業(yè)資金管理中最突出的問題。這一方面使得企業(yè)總部缺乏對現(xiàn)金的統(tǒng)一管理和籌劃，導致下屬各公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，使得資金大量閑置同時，企業(yè)內(nèi)部資金配置不平衡，形成存、貸兩高，反映在企業(yè)的合并報表中，就是資產(chǎn)方的貨幣資金項目有幾億甚至幾十億的存量資金，而負債方卻有大量的銀行貸款，從而形成損益表財務(wù)費用項目下大量的利息支出。另一方面，這也增大下公

3、司投資決策的隨意性，他們片面追求自身利益，不顧集團整體的發(fā)展能力和戰(zhàn)略目標而盲目技資，極易導致投資失誤，損失嚴重，資金使用效率低下。2資金監(jiān)控不力，資產(chǎn)流失。在推進國有資產(chǎn)管理體制改革的進程中，國有企業(yè)自主權(quán)尤其是財務(wù)自主權(quán)得到了不斷擴大和落實，這對提高國有經(jīng)濟的控制力、影響力、帶動力，加快國有企業(yè)改革和發(fā)展有著深遠的意義。但是，由于國有企業(yè)出資人的地位尚未完全到位，法人治理結(jié)構(gòu)尚未完善，企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的財務(wù)約束機制，特別是缺乏有效的

4、資金監(jiān)控手段，使得企業(yè)集團無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象，造成了固有資產(chǎn)的大量流失，嚴重阻礙了企業(yè)改革進程。3忽視資金管理，影響企業(yè)效益。在存貨管理方面，由于一部分經(jīng)營管理人員缺乏資金管理意識，容易在存貨管理上失控，盲目大量采購，造成庫存物資嚴重積壓，使得大量的資金被無效占用，影響資金周轉(zhuǎn)速度，降低償債能力和獲利能力在應(yīng)收賬款管理方面，業(yè)務(wù)主管單方面追求營業(yè)額，缺乏財務(wù)風險的意

5、識，忽略應(yīng)收賬款的回收，使得賬面營利和現(xiàn)金流不足的現(xiàn)象并存。二、加強資金管理的必要性1.加強資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，促進其健康發(fā)展的需要。目前，企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)較大滑坡，財經(jīng)紀律松弛現(xiàn)象突出。有相當一部分企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，國有資產(chǎn)損失嚴重。因此，國有企業(yè)的財務(wù)管理，特別是資金管理是一個相當薄弱的環(huán)節(jié)，國有經(jīng)濟要想健康發(fā)展，非得狠抓資金管理不

6、可。2.加強資金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段。當前，一方面企業(yè)感到資金緊張另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來。如果這些閑置的資產(chǎn)通過流動資產(chǎn)形成重組，或通過實行股份聚集起來得到利用，這本身就等于增加了資金投入，也緩解了資金緊張的矛盾。3加強資金管理是擴大資金規(guī)模的有效途徑?，F(xiàn)有的資產(chǎn)管理有兩大問題，除了資產(chǎn)的閑置浪費外，就是資產(chǎn)的重復分散，沒有形成規(guī)模效益。只有加強資金管理，才能加快資產(chǎn)積聚

7、，迅速擴大生產(chǎn)規(guī)模。提高企業(yè)經(jīng)濟效益。提高企業(yè)經(jīng)濟效益。三、企業(yè)加強資金管理的措施341加強資金管理的基礎(chǔ)工作。一是堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對賬工作，發(fā)現(xiàn)未達賬項要及時人賬，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。二是做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時收回，防止呆賬發(fā)生。三是重視提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)，積極組織財務(wù)人員學習銀行法、票據(jù)法、會計法等財經(jīng)法規(guī)，積極進行資金運籌、資金效益

8、的研討活動，提高廣大財會人員資金管理技能和技巧。四是建立資金管理的保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情，財會部門要起紐帶作用，但不能唱獨角戲，因為企業(yè)的資金運作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。2加強貨款回收的管理。加強貨款回收是企業(yè)確保資金來源的主要措施。要確保貨款回收應(yīng)當做好以下幾項工作:一是要加強對營銷經(jīng)濟責任制的考核。將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標、應(yīng)收賬款降低指標

9、等各項指標具體分解到每個營銷員，并與其工資獎金直接掛鉤。三要加強應(yīng)收賬款管理。企業(yè)應(yīng)當確定一個應(yīng)收賬款的投資的最佳水平，做到不會因為應(yīng)收賬款投資過少而影響銷售，也不會因應(yīng)收賬款過多而影響資金正常運轉(zhuǎn)。同時，企業(yè)要建立預警機制，經(jīng)常分析往來賬賬齡，根據(jù)具體情況采取相應(yīng)措施催收欠款。對拖欠時間較長的欠款，應(yīng)組織一支高水平、高質(zhì)量、高效益的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，同時減

10、少壞賬損失。3實施全面預算管理，提高資金使用效益。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。4.做好分析工作，加強資金管理。企業(yè)財務(wù)分析可以幫助企業(yè)管理者更有根據(jù)的預測企業(yè)的未來狀況

11、，因此，做好財務(wù)分析工作是加強資金管理的基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)人員在對企業(yè)的諸項經(jīng)濟指標進行分析評價，結(jié)合企業(yè)各方面的實際情況進行綜合分析與評價，才能使企業(yè)的經(jīng)營信息得到有效的反饋，從而使企業(yè)管理者可以通過財務(wù)分析總結(jié)經(jīng)驗教訓，并對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出正確、有效的預測，企業(yè)應(yīng)通過科學的分析預測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)，包括固定資金和流動資金結(jié)構(gòu)、儲備資金和生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)、存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時，確定各

12、項結(jié)構(gòu)資金計劃額度，并將其分解下達到有關(guān)單位，以求用最小的資金消耗和占用，實現(xiàn)最大的資金收益。5.探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。積極開展內(nèi)部審計，強化事前預防和事中控制。要認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，

13、把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。企仕管理位將拔術(shù)協(xié)作制2011(10)Jj磨106511JJ企illL資金管理工作的若干思苦于尚金黑龍江省鶴礦集團公司住房公積金管理中心由于企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果都可以綜合地反映在資金運動中，有效合理地組織資金活動，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益具有重要作用。企業(yè)只有加強資金管理，合理組織資金供應(yīng)、降低資金成本

14、、加快資金周轉(zhuǎn)、優(yōu)化資金控制和監(jiān)督機制，才能促進企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)和財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。一、企業(yè)資金管理中存在的問題1.資金分散，效率低下。目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散的矛盾，已成為企業(yè)資金管理中最突出的問題。這一方面使得企業(yè)總部缺乏對現(xiàn)金的統(tǒng)一管理和籌劃，導致下屬各公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，使得資金大量閑置同時，企業(yè)內(nèi)部資金配置不平衡，形成存、貸兩高，反映在企業(yè)的合并報表中，就是資產(chǎn)方的貨幣資金項目有幾億甚至

15、幾十億的存量資金，而負債方卻有大量的銀行貸款，從而形成損益表財務(wù)費用項目下大量的利息支出。另一方面，這也增大下公司投資決策的隨意性，他們片面追求自身利益，不顧集團整體的發(fā)展能力和戰(zhàn)略目標而盲目技資，極易導致投資失誤，損失嚴重，資金使用效率低下。2資金監(jiān)控不力，資產(chǎn)流失。在推進國有資產(chǎn)管理體制改革的進程中，國有企業(yè)自主權(quán)尤其是財務(wù)自主權(quán)得到了不斷擴大和落實，這對提高國有經(jīng)濟的控制力、影響力、帶動力，加快國有企業(yè)改革和發(fā)展有著深遠的意義。但

16、是，由于國有企業(yè)出資人的地位尚未完全到位，法人治理結(jié)構(gòu)尚未完善，企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的財務(wù)約束機制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使得企業(yè)集團無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象，造成了固有資產(chǎn)的大量流失，嚴重阻礙了企業(yè)改革進程。3忽視資金管理，影響企業(yè)效益。在存貨管理方面，由于一部分經(jīng)營管理人員缺乏資金管理意識，容易在存貨管理上失控，盲目大量采購，造成庫存物資嚴重積壓，使得大量的資金被

17、無效占用，影響資金周轉(zhuǎn)速度，降低償債能力和獲利能力在應(yīng)收賬款管理方面，業(yè)務(wù)主管單方面追求營業(yè)額，缺乏財務(wù)風險的意識，忽略應(yīng)收賬款的回收，使得賬面營利和現(xiàn)金流不足的現(xiàn)象并存。二、加強資金管理的必要性1.加強資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，促進其健康發(fā)展的需要。目前，企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)較大滑坡，財經(jīng)紀律松弛現(xiàn)象突出。有相當一部分企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，國有資產(chǎn)

18、損失嚴重。因此，國有企業(yè)的財務(wù)管理，特別是資金管理是一個相當薄弱的環(huán)節(jié)，國有經(jīng)濟要想健康發(fā)展，非得狠抓資金管理不可。2.加強資金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段。當前，一方面企業(yè)感到資金緊張另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來。如果這些閑置的資產(chǎn)通過流動資產(chǎn)形成重組，或通過實行股份聚集起來得到利用，這本身就等于增加了資金投入，也緩解了資金緊張的矛盾。3加強資金管理是擴大資金規(guī)模的有效途徑?，F(xiàn)有的資

19、產(chǎn)管理有兩大問題，除了資產(chǎn)的閑置浪費外，就是資產(chǎn)的重復分散，沒有形成規(guī)模效益。只有加強資金管理，才能加快資產(chǎn)積聚，迅速擴大生產(chǎn)規(guī)模。提高企業(yè)經(jīng)濟效益。提高企業(yè)經(jīng)濟效益。三、企業(yè)加強資金管理的措施341加強資金管理的基礎(chǔ)工作。一是堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對賬工作，發(fā)現(xiàn)未達賬項要及時人賬，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。二是做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時收回，防止呆賬發(fā)生。

20、三是重視提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)，積極組織財務(wù)人員學習銀行法、票據(jù)法、會計法等財經(jīng)法規(guī)，積極進行資金運籌、資金效益的研討活動，提高廣大財會人員資金管理技能和技巧。四是建立資金管理的保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情，財會部門要起紐帶作用，但不能唱獨角戲，因為企業(yè)的資金運作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。2加強貨款回收的管理。加強貨款回收是企業(yè)確保資金來源的主要措施。要確

21、保貨款回收應(yīng)當做好以下幾項工作:一是要加強對營銷經(jīng)濟責任制的考核。將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標、應(yīng)收賬款降低指標等各項指標具體分解到每個營銷員，并與其工資獎金直接掛鉤。三要加強應(yīng)收賬款管理。企業(yè)應(yīng)當確定一個應(yīng)收賬款的投資的最佳水平，做到不會因為應(yīng)收賬款投資過少而影響銷售，也不會因應(yīng)收賬款過多而影響資金正常運轉(zhuǎn)。同時，企業(yè)要建立預警機制，經(jīng)常分析往來賬賬齡，根據(jù)具體情況采取相應(yīng)措施催收欠款。對拖欠時間較長的欠款，應(yīng)組織一支高水平、高質(zhì)量、

22、高效益的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，同時減少壞賬損失。3實施全面預算管理，提高資金使用效益。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法

23、定依據(jù)，不得隨意更改。4.做好分析工作，加強資金管理。企業(yè)財務(wù)分析可以幫助企業(yè)管理者更有根據(jù)的預測企業(yè)的未來狀況，因此，做好財務(wù)分析工作是加強資金管理的基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)人員在對企業(yè)的諸項經(jīng)濟指標進行分析評價，結(jié)合企業(yè)各方面的實際情況進行綜合分析與評價，才能使企業(yè)的經(jīng)營信息得到有效的反饋，從而使企業(yè)管理者可以通過財務(wù)分析總結(jié)經(jīng)驗教訓，并對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出正確、有效的預測，企業(yè)應(yīng)通過科學的分析預測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來

24、，保持合理的配置結(jié)構(gòu)，包括固定資金和流動資金結(jié)構(gòu)、儲備資金和生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)、存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時，確定各項結(jié)構(gòu)資金計劃額度，并將其分解下達到有關(guān)單位，以求用最小的資金消耗和占用，實現(xiàn)最大的資金收益。5.探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。積極開展內(nèi)部審計，強化事前預防和事中控制。要認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營