預(yù)付賬款

1、1預(yù)付賬款實質(zhì)性程序被審計單位：被審計單位：項目：項目：預(yù)付賬款編制：日期：索引號：索引號：ZE財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：第一部分第一部分認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表財務(wù)報表認(rèn)定財務(wù)報表認(rèn)定審計目標(biāo)審計目標(biāo)存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計價計價和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌驛資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的預(yù)付賬款是存在的。√B所有應(yīng)當(dāng)記錄的預(yù)付賬款均已記錄

2、。√C記錄的預(yù)付賬款由被審計單位擁有或控制?！藾預(yù)付賬款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀預(yù)付賬款已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報?！潭徲嬆繕?biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計審計目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1.獲取或編制預(yù)付賬款明細表：（1）復(fù)核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符，結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報表數(shù)核對是否相符；（2）結(jié)合應(yīng)付賬款明細賬審計，查

3、核有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款兩個科目中同時掛賬的情況；（3）分析出現(xiàn)貸方余額的項目，查明原因，必要的建議進行重新分類調(diào)整；（4）對期末預(yù)付賬款余額與上期期末余額進行比較，解釋其波動原因。ZE2ABD2.分析預(yù)付賬款賬齡及余額構(gòu)成，確定：（1）該筆款項是否根據(jù)有關(guān)購貨合同支付；（2）檢查一年以上預(yù)付賬款未核銷的原因及發(fā)生壞賬的可能性，檢查不符合預(yù)付賬款性質(zhì)的或因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因無法再收到所購貨物的是否已

4、轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。略ACD3.選擇預(yù)付賬款的重要項目函證其余額和交易條款，對未回函的再ZE33第二部分第二部分計劃實施的實質(zhì)性程序計劃實施的實質(zhì)性程序財務(wù)報表認(rèn)定財務(wù)報表認(rèn)定項目存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計價計價和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌笤u估的重大錯報風(fēng)險水平（注評估的重大錯報風(fēng)險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度計劃實施的實質(zhì)性程序（注計劃實施