貨幣資金會計工作規(guī)則

1、17貨幣資金會計工作規(guī)則貨幣資金會計工作規(guī)則1.現(xiàn)金核算。對會計部門庫存的現(xiàn)款，要進行序時核算和總分類核算。序時核算由本崗位根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證及其所附原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并隨時掌握現(xiàn)金收支動態(tài)和結(jié)存余額?，F(xiàn)金日記賬一般采用收、付、余三欄式的訂本賬。為了歸類核算現(xiàn)金的收入來源和支出用途，也可采用多欄式現(xiàn)金日記賬。這種賬的格式按現(xiàn)金收支的對應(yīng)科目設(shè)有專欄，可以把收入與支出并在一本賬內(nèi)，也可以

2、按收入、支出分設(shè)兩本賬。為了避免重復(fù)，對于從銀行提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)只填制付款憑證，不填制收款憑證。如從銀行提取現(xiàn)金，只填制銀行存款付款憑證，作為登記銀行存款減少和現(xiàn)金增加的依據(jù)。將現(xiàn)金存入銀行，只填制現(xiàn)金付款憑證，作為登記現(xiàn)金減少和銀行存款增加的依據(jù)。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬時，對于從銀行提取現(xiàn)金的“銀行存款”專欄不可據(jù)以過賬，以免同銀行存款日記賬重復(fù)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)在每日終了時，計算全日的現(xiàn)金收付合計數(shù)和結(jié)余額，并與庫

3、存現(xiàn)金實有數(shù)進行核對，做到賬款相符?，F(xiàn)金日記賬的每日收付合計數(shù)和結(jié)余額，也是編制庫存日報表的依據(jù)。庫存日報表的基本結(jié)構(gòu)，包括昨日結(jié)存、本日收入、本日付出和本日結(jié)存等欄目。為了掌握某一方面的情況，也可以適當(dāng)增加一些欄目。庫存日報表的昨日結(jié)存，根據(jù)日記賬前一天的結(jié)余額填列；本日收入、本日付出和本日結(jié)存，根據(jù)日記賬每37資金安全，防范非法活動。（4）加強現(xiàn)金管理的監(jiān)督和檢查。企業(yè)的現(xiàn)金管理，必須做到：①建立嚴(yán)格的責(zé)任制度，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)

4、金。出納人員除了負(fù)責(zé)經(jīng)管現(xiàn)金記賬、銀行存款日記賬以外，不能兼管其他任何賬目的記賬工作。②企業(yè)向銀行存取現(xiàn)金，必須按規(guī)定辦理手續(xù)。將收入的現(xiàn)金送存銀行，要在憑證上注明來源；從銀行提取現(xiàn)金，要在憑證上注明用途。③出納人員必須保證賬款相符，嚴(yán)禁挪用、套用現(xiàn)金；嚴(yán)禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不得留存賬外現(xiàn)金。④企業(yè)去外地采購材料物資，非經(jīng)開戶銀行同意，不準(zhǔn)采購人員攜帶大量現(xiàn)金。3.銀行存款的核算。包括明細核算和總分類核算。銀行存款的明細核算，也是

5、序時核算。其收付業(yè)務(wù)同現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)一樣，也是由本崗位根據(jù)審核無誤的銀行存款收付款憑證及其所附原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬，同時進行各明細賬戶的核算。每日終了應(yīng)結(jié)出余額，據(jù)以編制銀行存款日報表。各類銀行存款日報表，可以單獨編制，也可以合并一起編制；其基本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金庫存日報表相同；編制方法也相似。銀行存款日記賬應(yīng)按存款種類分別設(shè)置，其格式與現(xiàn)金日記賬基本相同，但應(yīng)增填“支票”一欄，用以登記支票的種類和編號