營(yíng)運(yùn)資金管理

1、第1頁(yè)第五章第五章營(yíng)運(yùn)資金管理（短期投資、資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)管營(yíng)運(yùn)資金管理（短期投資、資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、流動(dòng)資金管理）理、流動(dòng)資金管理）第一節(jié)第一節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理概述營(yíng)運(yùn)資金管理概述一、一、1.1.營(yíng)運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)營(yíng)運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)營(yíng)運(yùn)資金廣義，指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的總額。狹義，營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債【提示】占用的營(yíng)運(yùn)資金越少，收益越高，風(fēng)【提示】占用的營(yíng)運(yùn)資金越少，收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。險(xiǎn)越

2、大。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。1.流動(dòng)資產(chǎn)按照占用形態(tài)不同，分為現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨。2.按在生產(chǎn)過程中所處的環(huán)節(jié)不同，分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。1.以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為

3、應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債。（應(yīng)付第3頁(yè)『正確答案』C『答案解析』營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)總額－流動(dòng)負(fù)債總額2.營(yíng)運(yùn)資金投資的評(píng)價(jià)方法營(yíng)運(yùn)資金是一個(gè)不斷投入和收回的循環(huán)過程，沒有終止日期，難以直接評(píng)價(jià)其投資的收益水平，所以，它的評(píng)價(jià)方法是，以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要。二、營(yíng)運(yùn)資金的二、營(yíng)運(yùn)資金的管理原則管理原則1.保證合理的資金需求營(yíng)運(yùn)資金管理的首要任務(wù)2.提高資金使用效率關(guān)鍵是采取得力措施，縮短營(yíng)業(yè)周期，加速變