成本費用內部控制規(guī)范

1、成本費用內部控制規(guī)范成本費用內部控制規(guī)范成本費用內部控制規(guī)范成本費用內部控制規(guī)范1.1.目的目的為防范成本費用管理中的差錯與舞弊，降低成本費用開支，提高資金使用效益，規(guī)范成本費用管理行為，特制定本辦法。2.2.適用范圍適用范圍適用于公司的成本費用控制。3.3.權責部門權責部門3.1總經(jīng)理職責：對公司成本費用內部控制的建立健全和有效實施以及成本費用支出的真實性、合理性、合法性負責；對公司的成本費用管理進行職責合理劃分和授權。3.2財務總監(jiān)

2、：具體領導成本核算和成本管理工作；組織制定公司成本費用管理辦法；組織相關部門編制成本、費用定額和標準成本；控制主管部門的成本費用。3.3總工程師：組織改善生產(chǎn)工藝和技術，為降低生產(chǎn)成本提供技術支持；組織編制產(chǎn)品消耗定額；控制主管部門的成本費用。3.4公司其他高管人員：按照公司職責分工，組織領導成本費用管理的相關工作；控制主管部門的成本費用。3.5財務部門：負責擬定和修改公司成本管理制度；擬定公司成本、費用定額和標準成本，參與制定生產(chǎn)消耗

3、定額；配備合適成本核算員，具體負責成本核算和管理工作；控制本部門費用和歸口管理費用。3.6審計部：對公司的成本費用的真實性、合理性、合法性進行審計控制；控制本部門的費用。3.7各事業(yè)部：控制本部門的成本、費用；合理劃分成本費用控制職責，分解成本費用控制指標，對產(chǎn)品生產(chǎn)的供、產(chǎn)、銷和提供勞務各環(huán)節(jié)的成本費用進行全面控制；參與制定和嚴格執(zhí)行公司的生產(chǎn)消耗定額、成本和費用定額；根據(jù)公司的有關規(guī)定制定本事業(yè)部的成本費用控制具體實施細則。3.8其

4、他職責部門：參與制定公司的成本、費用定額，按公司的部門職能描述，完成本部門的成本費用管理工作；控制本部門費用和歸口管理費用。4.4.成本費用管理基礎工作成本費用管理基礎工作4.1編制生產(chǎn)消耗定額和費用定額各項罰款、贊助、捐贈支出。在公積金和職工福利費中列支的支出。各種賠償金、違約金、滯納金。國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。4.2.6成本、費用開支標準。公司財務部會同相關部門制定，具體主要包括以下標準：差旅費報銷管理辦法。公司電話通信

5、費控制和補助辦法。公司私車公用費用補助辦法。公司薪酬管理制度。4.3制定公司產(chǎn)品標準成本公司財務部會同相關部門根據(jù)生產(chǎn)消耗定額，歷史成本和內部計劃價格制定標準成本，并編制公司產(chǎn)品標準成本手冊。4.4健全原始記錄對公司所有物質資源的領用、耗費、入庫、出庫都必須有準確的原始記錄，并定期檢查、及時傳遞。4.5健全公司計量管理對公司物資的購進、領用、轉移、入庫銷售等各個環(huán)節(jié)進行準確計量。4.6實行定額領料制度。嚴禁無定額領料和擅自超定額領料。4

6、.7健全考勤和工時統(tǒng)計制度。生產(chǎn)工序要按產(chǎn)品的工作令號及時報送工時和完工產(chǎn)量資料。5.5.成本費用預算成本費用預算公司每年編制成本費用預算，根據(jù)成本預算內容，分解成本費用指標，落實成本費用責任主體，考核成本費用指標的完成情況，制定獎懲措施，實行成本費用責任追究制度。具體按照公司《預算管理實施辦法》。6.6.成本控制成本控制6.1成本控制方法公司對成本控制主要采用標準成本控制法。標準成本控制是應用目標管理的原理對公司成本進行控制的一種方法