應(yīng)收票據(jù)

1、1應(yīng)收票據(jù)實質(zhì)性程序被審計單位：被審計單位：項目：項目：應(yīng)收票據(jù)編制：日期：索引號：索引號：ZC財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：第一部分第一部分認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表一、審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表財務(wù)報表認(rèn)定財務(wù)報表認(rèn)定審計目標(biāo)審計目標(biāo)存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計價計價和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌驛資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)收票據(jù)是存在的?！藼所

2、有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收票據(jù)均已記錄?！藽記錄的應(yīng)收票據(jù)由被審計單位擁有或控制。√D應(yīng)收票據(jù)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀應(yīng)收票據(jù)已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報?！潭?、審計目標(biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計審計目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1.獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表：（1）復(fù)核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符；結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報表數(shù)核對是否相符；（2

3、）檢查非記賬本位幣應(yīng)收票據(jù)的折算匯率及折算是否正確；（3）檢查逾期票據(jù)是否已轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。ZC2A2.取得被審計單位“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，核對其是否與賬面記錄一致。在應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表上標(biāo)出至審計時已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，檢查相關(guān)收款憑證等資料，以確認(rèn)其真實性。略ABD3.監(jiān)盤庫存票據(jù)，并與“應(yīng)收票據(jù)備查簿”的有關(guān)內(nèi)容核對；檢查庫存票據(jù)，注意票據(jù)的種類、號數(shù)、簽收的日期、到期日、票面金額、合同交易號、付款人、承兌人、背書人姓名或單位名稱，以

4、及利率、貼現(xiàn)率、收款日期、收回金額等是否與應(yīng)收票據(jù)登記簿的記錄相符；關(guān)注是否對背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)負(fù)有連帶責(zé)任；注意是否存在已作質(zhì)押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。略ACD4.對應(yīng)收票據(jù)進行函證，并對函證結(jié)果進行匯總、分析，同時對不符事項作出適當(dāng)處理。略3第二部分第二部分計劃實施的實質(zhì)性程序計劃實施的實質(zhì)性程序財務(wù)報表認(rèn)定財務(wù)報表認(rèn)定項目存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計價計價和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌笤u估的重大錯報風(fēng)險水平（注評估的重大錯報風(fēng)險水平