工作底稿－內(nèi)部往來

1、上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:康健醫(yī)藥有限公司審核員:李紅日期:2006.03.10索引號(hào):A2011審查項(xiàng)目:內(nèi)部往來核對(duì)會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:陸永明日期:2006.03.18頁次:調(diào)整事整事項(xiàng)說項(xiàng)說明及明及調(diào)整分整分錄內(nèi)部往來差異調(diào)節(jié)如下：1.康健醫(yī)藥1230劃給分銷公司的200萬元資金，分銷公司已于1231入帳，康健醫(yī)藥

2、尚未入帳。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：其他應(yīng)收款分銷公司2000000.00[FromA2051]貸：銀行存款2000000.002.分銷公司代辦2005年度山東醫(yī)藥銷售會(huì)議，已于1225開出轉(zhuǎn)帳通知單：康健醫(yī)藥應(yīng)承擔(dān)會(huì)務(wù)費(fèi)75萬元，分銷公司已于1225入帳，康健醫(yī)藥尚未入帳。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：營業(yè)費(fèi)用會(huì)務(wù)費(fèi)750000.00[FromA2051]貸：其他應(yīng)收款分銷公司750000.003.康健醫(yī)藥將市南公司收到的83萬元作為出售

3、G公司股權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入。經(jīng)查實(shí)，該83萬元系G公司匯入市南公司的貨款，而非股權(quán)轉(zhuǎn)讓款?？到♂t(yī)藥應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：投資收益股權(quán)轉(zhuǎn)讓830000.00[FromA20522]貸：其他應(yīng)收款市南公司830000.004.市北公司已通過內(nèi)部往來上繳2005年12月份的經(jīng)營虧損348000.00元，康健醫(yī)藥尚未入帳。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：未分配利潤348000.00[FromA2053]貸：其他應(yīng)收款市北公司348000.005.康健醫(yī)

4、藥將劃給康健第一大藥房的360萬元記入了應(yīng)收帳款，未記入內(nèi)部往來。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：其他應(yīng)收款康健第一大藥房3600000.00[FromA2054]貸：應(yīng)收帳款康健第一大藥房3600000.006.康健醫(yī)藥將五四大藥房匯入的購貨款138萬元誤記入于內(nèi)部往來。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：其他應(yīng)收款五四大藥房1380000.00[FromA2055]貸：應(yīng)收帳款五四大藥房1380000.00上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULU

5、NPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:康健醫(yī)藥有限公司審核員:李紅日期:2006.03.10索引號(hào):A20511審查項(xiàng)目:內(nèi)部往來核對(duì)會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:陸永明日期:2006.03.18頁次:與分銷公司的審計(jì)人員互相核對(duì)余額及發(fā)生額：（負(fù)數(shù)為貸方余額）期初余額本期借方發(fā)生累計(jì)額本期貸方發(fā)生累計(jì)額期末余額康健醫(yī)藥帳上5368520.0024800000.0022824520.

6、007344000.00分銷公司帳上5368520.0023574520.0026800000.008594000.00余額及發(fā)生額經(jīng)核對(duì)存在差異。抽查大額發(fā)生額憑證，與分銷公司相應(yīng)會(huì)計(jì)記錄核對(duì)，檢查內(nèi)部往來交易的合法性、真實(shí)性。分析差異形成的原因：核對(duì)記錄（見A20512）經(jīng)核對(duì)，內(nèi)部往來差異形成的原因如下：1.康健醫(yī)藥1230劃給分銷公司的200萬元資金，分銷公司已于1231入帳，康健醫(yī)藥尚未入帳?？到♂t(yī)藥應(yīng)作調(diào)整：Adj.借：其他

7、應(yīng)收款分銷公司2000000.00[ToA2011]貸：銀行存款2000000.002.分銷公司代辦2005年度山東醫(yī)藥銷售會(huì)議，已于1225開出轉(zhuǎn)帳通知單：康健醫(yī)藥應(yīng)承擔(dān)會(huì)務(wù)費(fèi)75萬元，分銷公司已于1225入帳，康健醫(yī)藥尚未入帳。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：營業(yè)費(fèi)用會(huì)務(wù)費(fèi)750000.00[ToA2011]貸：其他應(yīng)收款分銷公司750000.00結(jié)論：與分銷公司間經(jīng)調(diào)整后的期末余額列示如下（負(fù)數(shù)為貸方余額）期末余額未審數(shù)審計(jì)調(diào)整（負(fù)數(shù)為