合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程

1、合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程流程名稱合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程流程編號主負(fù)責(zé)部門母公司財(cái)務(wù)部總負(fù)責(zé)人編制人編制日期子公司財(cái)務(wù)部母公司財(cái)務(wù)部總會計(jì)師總經(jīng)理合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程說明流程目的梳理企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序，確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確，全面反映真實(shí)情況適用范圍本流程適用于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作職責(zé)劃分1企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的審批2總會計(jì)師負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍、母子公司賬務(wù)調(diào)整及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的審核3母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)確定合并范圍，統(tǒng)一會計(jì)政策和會

2、計(jì)期間，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表等工作4子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表所需要的相關(guān)資料流程說明1合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為一會計(jì)主體，以母公司、子公司單獨(dú)編制的個別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)2確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，應(yīng)以公司的正式產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖為依據(jù)，并符合國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定3編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表前，應(yīng)對子公司以外幣表示的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算任務(wù)名稱關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)工作內(nèi)容工作標(biāo)準(zhǔn)期限相關(guān)資料統(tǒng)一母子公司會計(jì)政策及會

3、計(jì)期間3按母公司的會計(jì)政策，調(diào)整子公司采用的會計(jì)政策，統(tǒng)一母子公司的資產(chǎn)負(fù)債表日及會計(jì)期間確保子公司會計(jì)政策、會計(jì)期間與母公司保持一致1日收集子公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料4要求子公司提供編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表所需要的相關(guān)資料資料收集齊全、完整，滿足編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表要求2日子公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制合并工作底稿9設(shè)置合并工作底稿，并將母公司、子公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)過人工作底稿，計(jì)算出各項(xiàng)數(shù)目的合計(jì)數(shù)各項(xiàng)數(shù)據(jù)過入準(zhǔn)確，計(jì)算無誤2日合并工作底稿編制調(diào)整分