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1、財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程規(guī)范目的規(guī)范本公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程的管理,特制定本規(guī)范。適用范圍適用于本公司及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)容一、會(huì)計(jì)科目相關(guān)規(guī)定如下:(1)本公司會(huì)計(jì)科目除依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》外,尚須依《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》作適當(dāng)之增刪與調(diào)整。(2)本公司會(huì)計(jì)科目系采彈性原則,遇有經(jīng)營(yíng)上的需要時(shí),則依事實(shí)增設(shè)會(huì)計(jì)科目。增設(shè)會(huì)計(jì)科目時(shí),應(yīng)符合現(xiàn)行法令。(3)本公司會(huì)計(jì)科目的分類,依據(jù)現(xiàn)行法令的規(guī)定,按其會(huì)
2、計(jì)科目的性質(zhì)將各科目分類及排列。(4)會(huì)計(jì)人員應(yīng)不定期審視會(huì)計(jì)科目是否適當(dāng)。如需進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的增刪,應(yīng)經(jīng)部門主管核準(zhǔn),會(huì)同信息人員進(jìn)行賬務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目的增修,并會(huì)知相關(guān)人員。二、賬務(wù)處理相關(guān)規(guī)定如下:(1)本公司會(huì)計(jì)相關(guān)事務(wù)的處理應(yīng)依相關(guān)法規(guī)及本公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。(2)會(huì)計(jì)部應(yīng)于取得各單位報(bào)支合法的原始憑證后進(jìn)行審核,并根據(jù)申請(qǐng)內(nèi)容及憑證數(shù)據(jù)編制記賬憑證,經(jīng)過(guò)主管復(fù)核后始得進(jìn)行過(guò)賬及結(jié)賬程序。(3)會(huì)計(jì)人員依據(jù)核準(zhǔn)的記賬憑證,過(guò)賬
3、登入總賬及明細(xì)分類賬,并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(4)序時(shí)賬簿應(yīng)按會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生次序逐日登賬。三、結(jié)賬相關(guān)規(guī)定如下:(1)本公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了及年度終了時(shí)進(jìn)行結(jié)賬,并應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ),調(diào)整歸屬本期會(huì)計(jì)事項(xiàng)。(2)收入的認(rèn)定,于獲利過(guò)程大部分已完成,且已實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)時(shí)認(rèn)列。(3)當(dāng)期收入應(yīng)與當(dāng)期成本費(fèi)用配合,如收入業(yè)已實(shí)現(xiàn),其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)以合理的方式估計(jì)入賬。(4)結(jié)賬時(shí),各賬目經(jīng)調(diào)整后余額應(yīng)依下列程序處理:——收入、支出等虛賬戶的余額,
4、應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本期損益類科目。——資產(chǎn)負(fù)債表中的凈值等實(shí)賬戶的余額,應(yīng)轉(zhuǎn)入下期各該賬戶。四、報(bào)表1財(cái)務(wù)報(bào)表依編制類別7財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明(1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。(2)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況。(3)資金增加和周轉(zhuǎn)情況。(4)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。8會(huì)計(jì)憑證保存年限各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證,除應(yīng)永久保存或有關(guān)未結(jié)會(huì)計(jì)事項(xiàng)者外,應(yīng)于年度決算程序辦理終了后,至少保存5年。9會(huì)計(jì)賬簿及財(cái)務(wù)報(bào)表保存年限各項(xiàng)會(huì)計(jì)
5、賬簿及財(cái)務(wù)報(bào)表,應(yīng)于年度決算程序辦理終了后,至少保存10年。但有關(guān)未結(jié)會(huì)計(jì)事項(xiàng)者,不在此限。10財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)除特殊情況外,公司月度、季度、中期財(cái)務(wù)報(bào)表可不經(jīng)審計(jì),但公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表必須由有證券從業(yè)資格的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)并出具意見(jiàn)。五、控制重點(diǎn)相關(guān)規(guī)定如下:(1)會(huì)計(jì)科目的建立、維護(hù)與分類是否符合現(xiàn)行法令,并經(jīng)部門主管核準(zhǔn)。(2)交易入賬是否取具合法憑證,經(jīng)主管復(fù)核始進(jìn)行過(guò)賬及結(jié)賬程序。(3)每月是否做總賬平衡檢查及維護(hù)。(4)每月是否
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