內(nèi)部審計管理制度(2)

1、內(nèi)部審計管理制度內(nèi)部審計管理制度第1章總則總則第1條為規(guī)范公司內(nèi)部審計管理工作，使審計工作制度化、法制化，現(xiàn)根據(jù)國家相關審計法規(guī)，結合公司實際情況，特制定本制度。第2條公司內(nèi)部審計相關工作事項如無特殊說明，均須參照本制度執(zhí)行。第2章職責與分工職責與分工第3條公司所有內(nèi)部審計業(yè)務統(tǒng)一由財務部審計人員（主管及專員）負責。第4條公司總經(jīng)理直接布置審計任務，部門領導安排審計工作，內(nèi)部審計人員制定審計方案，報公司領導批準后實施。第5條財務部審計人

2、員應當具備與其從事審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第6條內(nèi)部審計人員的職責。1.召開本公司、部門有關審計工作會議。2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計。3.要求被審計部門及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、賬簿等文件資料。4.檢查被審計部門的憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)。5.對有關事項進行調(diào)查，并有權要求有關部門和個人提供證明材料。6.提出改進管理、提高

3、效益的建議。7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告。10.對阻撓破壞審計工作或拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關人員的責任。第7條辦理審計事項的內(nèi)部審計人員，與被審計單位或審計事項有利害關系的應當回避。第3章內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容第8條公司內(nèi)部審計范圍。1.與財務收支

4、有關的經(jīng)濟活動。2.財務計劃的執(zhí)行和決算。2.審計前，應向被審計部門出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權審計通知書。3.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達。4.復議期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行。5.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案。6.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，及時制止。第5章審計檔案管理審計檔案管理第12條審計檔案管理范圍。1.審計通知書和審計方案。2.審計報告及其附件。3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。4.反映被

5、審計單位和個人業(yè)務活動的書面文件。5.總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見。6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告。7.申訴、申請復審報告。8.復審和后續(xù)審計的資料。9.其他應保存的資料。第13條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第6章獎勵與處罰獎勵與處罰第14條審計對象奉公守法、績效顯著的內(nèi)部審計人員，可向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第15條在審計過程中，有下列行為之一的部門和個人，內(nèi)部審計人員應視情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出