內(nèi)部審計管理制度 (2)

1、內(nèi)部審計管理制度內(nèi)部審計管理制度第1章總則總則第1條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，保證公司財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性，提高經(jīng)濟效益，維護公司和全體股東的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《公司章程》等有關規(guī)定，結合公司的實際情況，特制定本制度。第2條內(nèi)部審計工作的目的。1.監(jiān)督公司經(jīng)營政策、方針以及財務管理制度、財經(jīng)紀律在公司及成員公司的貫徹執(zhí)行。2.查處違規(guī)行為，保護公司資金

2、、財產(chǎn)的安全與完整。3.強化公司的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟效益、規(guī)避經(jīng)營風險、實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標服務。第3條內(nèi)部審計工作要求。1.遵守國家的法律、法規(guī)和有關政策以及公司發(fā)布的各項規(guī)章制度。2.以公司經(jīng)營目標為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法律和公司制度為準繩，客觀、公正地反映、分析各運營單位、部門的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責任，提出恰當?shù)膶徲嬕庖?，作出正確的審計結論和建議。3.內(nèi)部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結

3、果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權，不負責意見和建議的具體落實。公司董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權。第4條本制度適用范圍包括本公司、下屬全資及控股公司。第2章內(nèi)部審計組織機構的職責與權限內(nèi)部審計組織機構的職責與權限第5條審計委員會隸屬于董事會，負責對審計工作進行領導和監(jiān)督，對涉及到財務、基建、工程技術等比較復雜和重大的審計項目進行研究處理和審批。第6條依照本制度，審計部對公司及成員公司的財務收支和各項經(jīng)濟活

4、動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。第7條審計部的主要職責包括以下8項。1.檢查公司及成員公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。2.對公司及其成員公司的經(jīng)濟活動及相關財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾共同參與并組成專項審計組。必要時，經(jīng)有關領導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構進行專題審計或專案審計。第12條審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權

5、，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復。對審計人員進行刁難或打擊報復的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應給予相應的處罰、處分。第13條審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調(diào)查時，審計人員不得少于2人。第14條審計人員工作成績顯著、對公司貢獻突出的，應按公司有關規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的損失，給予相應的處

6、分。第4章內(nèi)部審計的類型和方式內(nèi)部審計的類型和方式第15條按工作內(nèi)容劃分，內(nèi)部審計一般包括以下4種類型。1.內(nèi)部控制審計。內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、適當性和有效性進行監(jiān)督、審查和評價。2.財務收支審計。內(nèi)部審計部門對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。3.專項審計（1）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。（2）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責的

7、情況進行審計。（3）管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。（4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。4.專案審計。對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律的問題進行審計查處。第16條按工作范圍劃分，內(nèi)部審計一般包括以下5種類型。1.遵循性審計。對經(jīng)營過程中遵守相關法規(guī)、政策、流程、計劃、預算、程序、合同協(xié)議等遵循性標準的情況作出評價。2.風險審計。對公司內(nèi)部控制中的風險管理狀況進行審查和評價。3.績效審計。對本單位及所屬單位