內(nèi)部審計工作管理制度

1、《規(guī)章制度匯編》上冊版次狀態(tài)：2011A第1頁內(nèi)部審計工作管理制度內(nèi)部審計工作管理制度HSGZZHJS0120111總則總則1.1為推動集團公司內(nèi)部審計工作向制度化、規(guī)范化和職業(yè)化邁進，促使內(nèi)部審計機構(gòu)和人員按照統(tǒng)一的內(nèi)部審計準(zhǔn)則開展內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計質(zhì)量，提高內(nèi)部審計效率，防范審計風(fēng)險，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責(zé)任，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善風(fēng)險管理、完善組織治理結(jié)構(gòu)、促進組織目標(biāo)實現(xiàn)中的作用，特制訂本制度。1.2本制度

2、依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)制定。2適用范圍適用范圍本制度所稱內(nèi)部審計，是指在集團公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進集團公司目標(biāo)的實現(xiàn)。3基本管理基本管理3.1一般規(guī)定3.1.1監(jiān)察審計部應(yīng)建立有效的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與集團公司內(nèi)部控制建設(shè)。3.1.2審計人員應(yīng)具備必要的學(xué)識及業(yè)

3、務(wù)能力，熟悉集團公司所屬單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。3.1.3審計人員應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。3.1.4監(jiān)察審計部和審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。3.1.5審計人員應(yīng)具有較強的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進行有效的溝通。3.1.6監(jiān)察審計部在集團公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。3.1.7集

4、團公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保護內(nèi)部審計人員履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。3.2職責(zé)權(quán)限《規(guī)章制度匯編》上冊版次狀態(tài)：2011A第3頁料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。3.3.6對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵。對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，應(yīng)依照有關(guān)

5、規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。3.4作業(yè)規(guī)定3.4.1審計人員在審計過程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計風(fēng)險。3.4.2審計人員應(yīng)在考慮風(fēng)險、管理需要及審計資源的基礎(chǔ)上，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排。3.4.3審計人員在實施審計前，應(yīng)向被審計單位送達內(nèi)部審計通知書，并做好必要的審計準(zhǔn)備工作。3.4.4審計人員應(yīng)深入調(diào)查、了解被審單位的情況，采用抽樣審計等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進行測試

6、。3.4.5審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。3.4.6審計人員在審計過程中應(yīng)積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統(tǒng)下進行審計，不應(yīng)改變審計計劃確定的目標(biāo)和范圍。3.4.7審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)，記錄于審計工作底稿。3.5報告規(guī)定3.5.1審計人員應(yīng)在實施必要的審計程序后，出具審計報告。審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)

7、為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。3.5.2計報告應(yīng)說明審計目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計單位的反饋意見。3.5.3審計報告應(yīng)聲明內(nèi)部審計是按照中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，審計報告應(yīng)對其做出解釋和說明。3.5.4監(jiān)察審計部應(yīng)建立審計報告的分級審核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任。3.5.5審計人員應(yīng)進行后續(xù)審計，促進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾