關于企業(yè)資金集中管理的“收支兩條線”模式

1、關于企業(yè)資金集中管理的“收支兩條線”模式關于企業(yè)資金集中管理的“收支兩條線”模式如何有效地管理企業(yè)資金.是企業(yè)在財務管理實踐中遇到的難題之一。中國石化潤滑油公司實行的“收支兩條線”資金管理辦法是一種高度集中的管理模式這種模式是這幾年財政部門加強財政資金管理的有效做法但企業(yè)施行的并不多特別是像中國石化潤滑油公司這樣跨地區(qū)推行并已經(jīng)取得突破和成效的更少。因此其經(jīng)驗值得類似緊密型企業(yè)集團借鑒。本著這樣的初衷.本刊記者對該公司總會計師侯國民進行

2、了采訪。記者:企業(yè)資金“收支兩條線”集中管理辦法與財政部門的“收支兩條線”管理辦法有何關系侯國民:“收支兩條線”是這幾年財政部門加強財政資金管理的有效辦法之一。它是政府時行政事業(yè)性收費、罰沒收入等財政非稅收入的一種管理方式即有關部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤.收入上繳國庫或財政專戶支出由財政根據(jù)各單位履行職能的需要按標準核定的資金管理模式。其目的是為了消除行政事業(yè)單位坐收坐支行為。堵塞預算外資金管理漏洞預防和遏制腐敗。由于“收支兩條

3、線”是將收入與支出兩個資金流分開。便于對資金的考核、監(jiān)督與控制緊密型企業(yè)集團便借鑒了這一原理.用于對企業(yè)內部資金管理從而形成了企業(yè)資金“收支兩條線”的資金管理模式。記者:企業(yè)實行資金“收支兩條線”與其他的資金管理辦法有什么不同侯國民:企業(yè)集團總部為了加強對所屬成員單位資金運用的監(jiān)管和控制。降低資金成本和資金運作風險提高資金整體運作效率與效益。雖然不同的企業(yè)有不同的做法但主要思路和目的都是為了加強資金的集中管理。從目前社會上比較成熟的經(jīng)驗

4、看.現(xiàn)代企業(yè)集團的資金集中管理模式往往是根據(jù)其內部體制確定的.“統(tǒng)一計劃”模式和“統(tǒng)貸統(tǒng)還”模式是實踐中運用比較多也比較典型的模式。松散型企業(yè)集團一般實行的是“統(tǒng)一計劃”模式。包括統(tǒng)一核定投資規(guī)模、信貸規(guī)模等但事實上由于執(zhí)行力沒有保證.所以“統(tǒng)一計劃”往往難以得到全面落實:緊密型企業(yè)集團一般實行的是“統(tǒng)貸統(tǒng)還”模式主要做法是取消成員企業(yè)融資權。集中成員企業(yè)的非付現(xiàn)成本費用形成的資金流和凈利潤統(tǒng)一向金融機構貸款（根據(jù)需要可分割給成員企業(yè)）

5、統(tǒng)一還款。比較而言.“統(tǒng)貸統(tǒng)還”模式比“統(tǒng)一計劃”模式的實踐效果要好.而且對于促進企業(yè)集團內部緊密化.加強內部管理和控制.起到了積極作用。但是“統(tǒng)貸統(tǒng)還”模式下。企業(yè)集團總部所能控制的還只是投融資方面成本費用支出的控據(jù)公司審定的資金預算給各直屬單位按旬下?lián)苜Y金其中大額采購資金在支付當天下?lián)?。各直屬單位資金預算外的支出可通過資金管理信息系統(tǒng)上報批復于對外支付日下?lián)苜Y金。“內部轉賬”是指公司內部單位之間的關聯(lián)交易和資金往來均通過資金管理信息

6、系統(tǒng)轉賬結算.即在網(wǎng)上操作內部銀行業(yè)務。此外.公司本部根據(jù)各直屬單位的財務狀況和經(jīng)營規(guī)模核定內部經(jīng)營資本金對外融資實行統(tǒng)貸統(tǒng)還的政策。記者:貴公司在實行資金“收支兩條線”集中管理前做了哪些準備工作侯國民:實行資金“收支兩條線”集中管理前期準備工作十分重要。中國石化潤滑油公司在正式實行資金“收支兩條線”集中管理之前主要做了九項準備工作:一是認真討論、制訂了具體的實施方案確定了實施的細節(jié)并對實施中可能遇到的問題做了充分估計二是為及時、高效地

7、劃撥資金在清理了全公司原有銀行賬戶的基礎上.確定了各直屬單位的銀行收款賬戶和支出賬戶。并使各直屬單位開戶銀行集中在信息化程度比較高的兩家商業(yè)銀行三是與當?shù)亟鹑跈C構溝通思想做好銜接工作搭建起資金遠程收支和預算管理的網(wǎng)絡平臺.使利用銀行網(wǎng)絡對直屬單位的資金進行實時監(jiān)控成為可能四是開發(fā)了資金管理信息系統(tǒng)這是內部準備工作的關鍵.它的主要功能包括公司本部和直屬單位之間資金預算的上報及批復、資金收支的上劃及撥付以及公司所屬各直屬單位之間關聯(lián)交易的轉

8、賬結算等通過網(wǎng)絡在線操作五是通過對資金預算實行歸口管理.誰要錢誰申報、誰批錢誰負責以約束直屬單位資金預算編制提高預算編制的科學性和合理性避免了在資金撥付問題上的扯皮現(xiàn)象六是通過建立一套時直屬單位的內部考核制度體系.加大對直屬單位的考核力度.以避免因虧損或應收賬款等原因導致資金無法全額上繳情況的發(fā)生資金能否正常全額上繳是收支兩條線的“支”能否按照預算實施的關鍵七是對于直屬單位超出預算的需求制定了可直接通過資金管理信息系統(tǒng)上報批復的相關措施