企業(yè)內(nèi)部控制流程——財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露

1、年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程1.年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部主管階段D1D22.年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程控制表年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程控制年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程控制控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明詳細(xì)描述及說明如果財(cái)

2、務(wù)報(bào)告編制方案前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致方案編制不合理如果財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)而導(dǎo)致?lián)p失審批提供資料結(jié)束將編制方案發(fā)放至相關(guān)部門簽發(fā)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案開始擬定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策、時(shí)間要求等審批123不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理階段D1D22.重大影響交易會(huì)計(jì)

3、處理流程控制表重大影響交易會(huì)計(jì)處理流程控制重大影響交易會(huì)計(jì)處理流程控制控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明詳細(xì)描述及說明階D11.發(fā)生重大影響交易，財(cái)務(wù)部經(jīng)理提請審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審議如果重大影響交易會(huì)計(jì)處理審議工作不規(guī)范，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，使企業(yè)受到重大影響如果披露不規(guī)范、不合理，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時(shí)披露而導(dǎo)致?lián)p失開始結(jié)束發(fā)生重大影響交易，提請審議提出意見和建議根據(jù)審議意見確定重大交易會(huì)計(jì)處理方法審批審議審