任期責任審計實施辦法

1、任期經濟責任審計實施辦法任期經濟責任審計實施辦法第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督，正確評價、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經理班子成員、財務負責人（以下簡稱領導人員）的任期經濟責任，核實其任期財務狀況，促進資產保值增值，根據《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《內部審計準則》及其他有關法律、法規(guī)及公司有關制度，結合公司實際情況，制定本實施辦法。第二條本實施辦法所稱任期經濟責任，是指領導人員任職期間對其所在公司資產、負債

2、、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關的經濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。（一）直接責任是指領導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任：1.直接違反國家財經法規(guī)的行為2.授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規(guī)的行為3.失職、瀆職行為4.其他違反國家財經紀律的行為。（二）主管責任是指領導人員在其任職期間對所在公司資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經濟活動應當負有的直接責任以外的領導責任和管理責

3、任。第三條領導人員任期經濟責任審計，分為屆中審計、屆滿審計和離任審計。屆中審計是指對領導人員任期中間進行的經濟責任審計；屆滿審計是指對領導人員任期屆滿后進行的經濟責任審計；離任審計是指對領導人員因任期屆滿、調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進行的經濟責任審計。離任審計應遵循：先審計后離任原則（但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經濟責任和管理責任）；以經濟責任、效益和制度或決

4、議執(zhí)行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀責任與客觀責任原則。第四條根據審計工作需要，公司審計機構可以委托社會中介機構進行審計。第五條領導人員任期經濟責任審計主要內容包括：（一）任期內主要經濟指標完成情況；（二）資產負債率的增減情況；（三）資產保值增值情況；（四）財務收支的合法、合規(guī)性，資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實性，納稅等與經濟相關的財務收支情況；（五）重大投資（含固定資產、技術

5、改造、對外投資等）的情況及效果；（六）內控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財務制度及資產管理的執(zhí)行情況；（七）有無重大經濟損失及浪費問題；（八）有無嚴重違反財經法紀的問題；（九）對外擔保情況、經濟糾紛（訴訟）情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經濟合同情況；（十）其他需要審計的事項。審計人員根據屆中、屆滿、離任審計的不同情況確定重點審計內容。屆中審計側重于審（五）審計組認為必要披露的其他內容；（六）綜合評價。第十五條審計報告應附審計調整

6、后的資產負債表、損益表、主要經濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。第十六條審計部實施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計報告應征求領導人員和被審計單位的意見，并由領導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經濟責任審計報告，應分別由離任、接任領導人員在審計報告上簽署意見、單位蓋章。審計機構根據反饋意見審定審計報告。第十七條審計機構對審計報告審定后，

7、出具審計意見書或做出審計結論和處理決定，一并報總經理辦公會、被審單位董事會及監(jiān)事會并送交被審計單位執(zhí)行。第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：（一）被審計單位違反國家財經法規(guī)的，審計機構按國家有關財經法規(guī)的處罰規(guī)定，向被審計單位下達審計處理決定；（二）對于違反財經法規(guī)的責任人，需要進行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關處理；（三）對領導人員應承擔的經濟責任，審計機構提出審計意見，由所在公司董事