五、壞賬損失審批內(nèi)部控制制度

1、五、壞賬損失審批內(nèi)部控制制度公司標(biāo)準(zhǔn)文件有限公司文件編號(hào)版本A／O壞賬損失審批內(nèi)部控制制度頁(yè)次1.目的為防止壞賬損失管理中的差錯(cuò)和舞弊，減少壞賬損失，規(guī)范壞賬損失審批的操作程序，特制定本制度。2.適用范圍適用于公司的壞賬損失審批。3.管理規(guī)定3.1確認(rèn)壞賬損失的條件和范圍。3.1.1確認(rèn)條件。公司對(duì)符合下列標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)可確認(rèn)為壞賬：（1）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后，仍然無(wú)法收回。（2）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍無(wú)法收回。（3）

2、債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。（4）催收的最低成本大于應(yīng)收款額的款項(xiàng)。3.1.2應(yīng)收款項(xiàng)的范圍。應(yīng)收款項(xiàng)包括下列款項(xiàng)：（1）應(yīng)收賬款。（2）其他應(yīng)收款。（3）確有證據(jù)表明其不符合預(yù)付款性質(zhì)，或因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物也無(wú)法收回已預(yù)付款額的公司預(yù)付賬款（在確認(rèn)壞賬損失前先轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款）。（4）公司持有的未到期的，并有確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收票據(jù)（在確認(rèn)壞賬損失前，先

3、轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款）。3.2職責(zé)與權(quán)限。3.2.1不相容崗位分離。（1）壞賬損失核銷(xiāo)申請(qǐng)人與審批人分離。（2）會(huì)計(jì)記錄與申請(qǐng)人分離。3.2.2業(yè)務(wù)歸口辦理。（1）壞賬損失核銷(xiāo)申請(qǐng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)提出。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)歸口管理核銷(xiāo)申請(qǐng)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核。（3）壞賬損失核銷(xiāo)審批，在每年第四季度辦理。3.2.3審批權(quán)限。（1）股東大會(huì)。負(fù)責(zé)單筆損失達(dá)到公司凈資產(chǎn)1%或年度累計(jì)金額達(dá)5%及關(guān)聯(lián)方的審批。（2）董事會(huì)。除須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的事項(xiàng)和授權(quán)總經(jīng)理批

4、準(zhǔn)的外，由董事會(huì)批準(zhǔn)。（3）總經(jīng)理。單筆金額在1萬(wàn)元以?xún)?nèi)，或年度累計(jì)金額在50萬(wàn)元以?xún)?nèi)。3.3壞賬損失核銷(xiāo)審批要求。公司監(jiān)事會(huì)列席董事會(huì)審議核銷(xiāo)壞賬損失的會(huì)議，必要時(shí)，可要求公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)就核銷(xiāo)的壞賬損失情況提供書(shū)面報(bào)告。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)核銷(xiāo)壞賬損失的央議程序是否合法、依據(jù)是否充分等方面提出書(shū)面意見(jiàn)，并形成央議向股東大會(huì)報(bào)告。3.4財(cái)務(wù)處理和核銷(xiāo)后催收。3.4.1財(cái)務(wù)處理。（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)央議進(jìn)行賬務(wù)處理。（2）壞賬損失如在會(huì)