壞賬損失審批流程規(guī)范 (2)

1、壞賬損失審批流程規(guī)范壞賬損失審批流程規(guī)范壞賬損失審批流程規(guī)范壞賬損失審批流程規(guī)范1.1.目的目的為防止壞賬損失管理中的差錯和舞弊，減少壞賬損失，規(guī)范壞賬損失審批的操作程序，特制定本規(guī)范。2.2.適用范圍適用范圍適用于公司的壞賬損失審批。3.3.職責與權(quán)限職責與權(quán)限3.1不相容崗位分離。壞賬損失核銷申請人與審批人分離；會計記錄與申請人分離。3.2業(yè)務歸口辦理。壞賬損失核銷申請由業(yè)務經(jīng)辦部門提出；財務部門歸口管理核銷申請，并對申請進行審核；

2、壞賬損失核銷審批，在每年第四季度辦理。3.3審批權(quán)限。股東大會，負責單筆損失達到公司凈資產(chǎn)1%或年度累計金額達5%及關(guān)聯(lián)方的審批；董事會，除須經(jīng)股東大會批準的事項和授權(quán)總經(jīng)理批準的外，由董事會批準；總經(jīng)理，單筆金額在1萬元以內(nèi)，或年度累計金額在50萬元以內(nèi)。4.4.確認壞賬損失的條件和范圍確認壞賬損失的條件和范圍4.1確認條件公司對符合下列標準的應收款項可確認為壞賬：4.1.1債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回。4.1.2債務人破

3、產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍無法收回。4.1.3債務人較長時期內(nèi)未履行償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。4.1.4催收的最低成本大于應收款額的款項。4.2應收款項的范圍應收款項包括下列款項：4.2.1應收賬款。4.2.2其他應收款。4.2.3確有證據(jù)表明其不符合預付款性質(zhì)，或因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物也無法收回已預付款額的公司預付賬款(在確認壞賬損失前先轉(zhuǎn)入其他應收款)。據(jù)：——債務人破產(chǎn)證明。—

4、—債務人死亡證明?！呤兆畹统杀竟浪惚??！哂忻黠@特征能表明無法收回應收款的其他證明。5.2.2核銷申請報告的內(nèi)容。公司出現(xiàn)壞賬損失時，在會計年度末，由經(jīng)濟業(yè)務承辦部門(或承辦人)向有關(guān)方獲取有關(guān)證據(jù)，由承辦部門提交書面核銷申請報告，書面報告至少包括下列內(nèi)容：——核銷數(shù)據(jù)和相應的書面證明。——形成的過程及原因?！粉櫞哂戇^程?！獙ο嚓P(guān)責任人的處理建議。5.3核銷審批流程5.3.1財務部匯總和審核。財務部對壞賬損失的核銷申請報告進

5、行審核，并提出審核意見，并匯總連同匯總表報財務總監(jiān)審查，財務部應對申請報告核銷申請的金額、業(yè)務發(fā)生的時間、追蹤催討的過程和形成原因進行核實。5.3.2財務總監(jiān)審查。財務總監(jiān)對申請報告并財務部門的審核意見進行審查，并提出處理建議(包括對涉及相關(guān)部門與相關(guān)人員的處理建議)，報公司總經(jīng)理審查。5.3.3總經(jīng)理審查和審批。公司總經(jīng)理審查后并根據(jù)財務總監(jiān)提出的處理建議，作出處理意見，在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后，對申請報告簽批；超過總

6、經(jīng)理授權(quán)范圍的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后，由公司總經(jīng)理或公司總經(jīng)理委托財務總監(jiān)向董事會提交核銷壞賬損失的書面報告。書面報告至少包括以下內(nèi)容：——核銷數(shù)額和相應的書面證據(jù)?！獕馁~形成的過程及原因?！粉櫞哂懞透倪M措施?！獙矩攧諣顩r和經(jīng)營成果的影響?！婕暗挠嘘P(guān)責任人員處理意見?！聲J為必要的其他書面材料。5.3.4董事會和股東大會審批。在董事會授權(quán)范圍內(nèi)的壞賬核銷事項，董事會根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)財務總監(jiān)提交的書面報告，審議后逐項