4-01期后事項

1、1期后事項被審計單位：被審計單位：項目：項目：期后事項編制：日期：索引號：索引號：DH財務報表截止日財務報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：一、審計目標一、審計目標1.確定期后事項是否存在和完整；2.確定期后事項的會計處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定；3.確定期后事項的列報是否恰當。二、審計程序二、審計程序可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號執(zhí)行人執(zhí)行人1.檢查被審計單位建立的、用于識別期后事項的政策和程序。略2.取

2、得并審閱股東大會、董事會和管理當局的會議記錄以及涉及訴訟的相關文件等，查明識別資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的對本期會計報表產(chǎn)生重大影響的事項。包括調(diào)整事項和非調(diào)整事項。調(diào)整事項包括截止日后已證實重大資產(chǎn)發(fā)生的減值、大額的銷售退回、已確定獲取或支付的大額賠償、期后進一步確定了期前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入、期后發(fā)現(xiàn)了財務報表舞弊或差錯等；非調(diào)整事項包括期后發(fā)生的重大訴訟、仲裁、承諾、董事會批準了的利潤分配方案、股票和債券的發(fā)行、巨額舉債、資本公

3、積轉增資本、巨額虧損、企業(yè)合并或處置子公司、自然災害導致資產(chǎn)重大損失、資產(chǎn)價格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生較大變動等。略3.在盡量接近審計報告日時，查閱股東會、董事會及其專門委員會在資產(chǎn)負債表日后舉行的會議的紀要，并在不能獲取會議紀要時詢問會議討論的事項。略4.在盡量接近審計報告日時，查閱最近的中期財務報表、主要會計科目、重要合同和會計憑證；如認為必要和適當，還應當查閱預算、現(xiàn)金流量預測及其他相關管理報告。略5.在盡量接近審計報告日時，查閱

4、被審計單位與客戶、供應商、監(jiān)管部門等的往來信函。略6.在盡量接近審計報告日時，向被審計單位律師或法律顧問詢問有關訴訟和索賠事項。略3報告時。兩個時點間的間隔時間越長，注冊會計師對期后事項的審計就需要越多時間和精力。2期后事項的審計程序取決于項目組的專業(yè)判斷，可根據(jù)被審計單位的具體情況予以增減。3期后事項應與銷售確認、應付款項等的期后測試程序結合考慮，尤其是要對舞弊跡象保持警覺。例如，記錄虛假銷售的分錄很可能在資產(chǎn)負債表日后轉回，注冊會計