erp下的集團財務管理

1、1ZHY的ERP財務管理系統(tǒng)財務管理系統(tǒng)ZHY公司（簡稱“ZHY”）是集航空油料的采購、運輸、儲存、銷售為一體，自主經營、獨立核算、自負盈虧、具有獨立法人資格的經濟實體。ZHY現行的財務核算體制為一級法人、多級核算管理，層次結構為總公司（集團）地區(qū)公司（包括直屬公司、合資合營公司和股份制公司）分公司、供應站。作為“十五”期間民航八大信息化項目之一的ZHYERP系統(tǒng)，ZHY通過招標最終選擇了SAP公司的R3作為自己的企業(yè)管理平臺，并由北京

2、民航中天科技有限公司和IBM公司做咨詢實施。ZHYERP系統(tǒng)一期工程在ZHY華東地區(qū)公司24個點全面實施，財務會計模塊主要包括了總賬（GL），應收賬款（AR），應付賬款（AP），現金管理及流動資金預測（TR），成本中心會計（CCA）和獲利能力分析（COPA）。該項目于2002年1月17日正式上線，目前系統(tǒng)運行良好。從會計核算的角度出發(fā)，財務會計必須嚴格依照國家制定的企業(yè)財務準則及會計制度和法規(guī)進行會計核算，并依法對外提供相應的財務報表。

3、從長遠來看，還應該符合國際認可的會計準則如GAAP及IAS。SAPR3的財務會計模塊的設計除了要滿足上述的標準外，還必須滿足ZHY目前的一級法人，多級核算體系的需求。另外，隨著市場經濟的發(fā)展，財務組織結構的設計還應該從靈活性方面進行考慮、設計，以滿足公司組織結構的重組和調整。當非直屬分公司需要進行獨立核算，或地區(qū)公司成為獨立的法人時，系統(tǒng)在進行調整后，能很快適應這些變化。ZHY組織結構的復雜性，決定了其會計核算體系的復雜程度。目前在ZH

4、Y表面上是二級核算，實質上仍然是三級財務核算的體制。即總公司與地區(qū)公司（或直屬分公司）分別完全獨立核算，其余分公司、供應站與代表處雖然其收入及庫存全部隸屬于相應的地區(qū)公司（或直屬分公司），也不在當地納稅，但其他成本費用的核算也完全是獨立的。對于ZHY的業(yè)務，不僅業(yè)務量大，而且地域跨度廣，在信息傳遞的準確性和及時性等都存在很大的問題。由于目前我國對成品油市場的控制非常嚴格，仍然采用國家宏觀調控的管理模式。而ZHY目前的經營管理比較粗放、經

5、營意識較為淡薄，許多與經營和成本相關的制度3可直接產生整個地區(qū)公司的賬務和報表，不需象以前那樣向地區(qū)公司報送軟盤及報表。大大節(jié)省了信息傳遞的時間和財務人員的工作量，數據的準確性和及時性得到了保障。圖2：ZHY采購和銷售業(yè)務與財務的實時集成數據的準確性和及時性同時體現在信息傳遞的中間環(huán)節(jié)和人為修改可能性的減少。規(guī)范化的流程需要靠系統(tǒng)的實施才可能會貫徹下去，規(guī)范的系統(tǒng)將信息流集成起來。圖2是以采購和銷售業(yè)務為例，說明系統(tǒng)集成后，不僅明細賬與

6、總賬實時集成，財務與其他如采購、庫存、銷售的實時集成，體現了ERP系統(tǒng)將物流、資金流及信息流的統(tǒng)一性。對公司供應商而言，雖然供應商的余額最終反應在財務上。各業(yè)務部門在平時作業(yè)時，如航煤的采購入庫，在SAPR3系統(tǒng)中錄入相關業(yè)務數據的同時，系統(tǒng)就已經產生了對庫存的自動記賬；而業(yè)務單位在系統(tǒng)里完成發(fā)票校驗的同時也產生了對供應商應付賬款的自動記賬。同時，由于庫存記賬在ERP系統(tǒng)中是實時更新的，因此ZHY在任何時候可以非常清楚地監(jiān)控到各地及總的

7、庫存情況，為合理安排庫存提供量化的支持。另一方面，在供應商明細賬中記錄明細賬每筆交易的同時，將數據實時更新到總賬統(tǒng)馭賬戶，從而確保了總賬與明細賬的一致性及數據的準確性，因此也無須對賬。對公司客戶而言，同樣要求能實現集成一體的功能。從客戶的訂單開始一直到收款，都離不開對客戶的跟蹤管理。同樣地，在R3系統(tǒng)中，ZHY在向各航空公司進行銷售業(yè)務的時候，系統(tǒng)也會自動將銷售收入及應收賬款記賬到相應的賬戶中并自動結轉該筆銷售業(yè)務的銷售成本。這樣保證了

8、供應商和客戶最原始的數據都來自最底層，確保數據的唯一性和共同性。也只有這樣才便于對供應商和客戶進行未結清賬逐筆勾對的科學管理。如詳細記錄企業(yè)與供應商和客戶之間的每筆交易往來，使應收賬款和應付賬款明細賬能夠及時準確地向企業(yè)管理者和交易伙伴提供所需報表，同時在未結清賬管理的基礎上，系統(tǒng)自動生成賬齡分析，付款預測等分析報表，以及面向客戶的催款通知等。ZHY的SAPR3系統(tǒng)在整個供應鏈上與財務的高度集成，不僅大大降低了財務往來結算人員的工作量，