15采購(gòu)與付款內(nèi)部控制1

1、1采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)與付款的控制與管理，確實(shí)很重要，它可以保證采購(gòu)的及時(shí)和資金的安全，同時(shí)可以降低采購(gòu)成本。采購(gòu)活動(dòng)至少涉及二方：采購(gòu)方和供應(yīng)商。因此，采購(gòu)管理既有程序問(wèn)題，又有對(duì)供應(yīng)商的往來(lái)以及相關(guān)資料的管理問(wèn)題。采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制要注意以下幾個(gè)方面：一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的職務(wù)分離一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的職務(wù)分離在采購(gòu)業(yè)務(wù)中需進(jìn)行職務(wù)分離的有：l、采購(gòu)申請(qǐng)必須由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)提出，具體采購(gòu)業(yè)務(wù)由采購(gòu)部門(mén)完成。2.貨物的采購(gòu)入不

2、能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收工作，以防止采購(gòu)人員收受客戶(hù)賄賂，購(gòu)買(mǎi)偽質(zhì)材料影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)乃至企業(yè)整體利益。3.付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和索價(jià)業(yè)務(wù)。付款的審批通常經(jīng)過(guò)驗(yàn)貨或驗(yàn)單后執(zhí)行（預(yù)付款業(yè)務(wù)除外），以保證貨物的價(jià)格、質(zhì)量、規(guī)格等符合標(biāo)準(zhǔn)，是采購(gòu)業(yè)務(wù)的最后一關(guān)，不能讓其與目標(biāo)審查人供應(yīng)商直接接觸。4.確定供應(yīng)商和詢(xún)價(jià)人員應(yīng)分離；5.貨物的采購(gòu)、儲(chǔ)存和使用人不能擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，防止繞過(guò)驗(yàn)單，減少或誤記貨物數(shù)量金額的可能。6.

3、接受各種勞務(wù)的部門(mén)或主管這些業(yè)務(wù)的人員應(yīng)適當(dāng)?shù)耐~簿記錄人員分離；7.付款的審核人應(yīng)同付款執(zhí)行人職務(wù)相分離。8.記錄應(yīng)付賬款人不能同時(shí)擔(dān)任付款職務(wù)。二、采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)部控制采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)部控制（1）采購(gòu)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)請(qǐng)購(gòu)、批準(zhǔn)、訂貨（或采購(gòu)）驗(yàn)收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。（2）計(jì)劃部門(mén)應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，依據(jù)公司的一般授權(quán)（制度授權(quán)）與特別授權(quán)，向采購(gòu)部門(mén)發(fā)出請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑巍Ｕ?qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑我笞⒚髻?gòu)入材料用途（包括哪個(gè)部門(mén)、項(xiàng)目使用，何時(shí)要用）。請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ?/p>

4、單同時(shí)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)作為將來(lái)付款的依據(jù)。（3）采購(gòu)部門(mén)根據(jù)請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑危钪朴嗁?gòu)單，訂購(gòu)單應(yīng)正確填寫(xiě)所需物品的名稱(chēng)、規(guī)38.當(dāng)協(xié)商的價(jià)格、質(zhì)量、付款期或訂單范圍發(fā)生變化時(shí)，對(duì)訂單的變化應(yīng)及時(shí)被授權(quán)、執(zhí)行；變化的審批權(quán)應(yīng)由公司管理層決定。采購(gòu)部門(mén)還應(yīng)當(dāng)提供詳實(shí)資料以證明以上的變化。9.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)注意以上資料的收集和歸檔。四、貨款支付內(nèi)部控制四、貨款支付內(nèi)部控制l、發(fā)票價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、稅費(fèi)等必須與合同復(fù)核無(wú)誤，憑證齊全后才可辦理結(jié)算、支付貨款；如

5、有部分退貨，注意從原發(fā)票中扣除后再辦理結(jié)算。2.除了向不能轉(zhuǎn)賬的或不足轉(zhuǎn)賬金額單位或個(gè)人支付現(xiàn)金外，貨款一般須辦理轉(zhuǎn)賬。貨款支付前應(yīng)由企業(yè)授權(quán)人簽字。支票簽章時(shí)應(yīng)仔細(xì)審核有關(guān)單據(jù)。3.購(gòu)貨發(fā)票以外增加的成本、費(fèi)用及損失，如：裝卸、搬運(yùn)、在途損耗等；支付前須經(jīng)會(huì)計(jì)部門(mén)的憑證審查和損耗原因分析，以確定其合法性和合理性。4.付款憑證連續(xù)編號(hào)，付款業(yè)務(wù)及時(shí)準(zhǔn)確記錄。5.與供貨商定期聯(lián)系，并定期與供應(yīng)商對(duì)賬。對(duì)已記錄的負(fù)債應(yīng)及時(shí)付款，以加強(qiáng)同供應(yīng)