2017暨南大學(xué)稅務(wù)基礎(chǔ)考研真題

1、20172017年全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題年全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題（B）學(xué)科與專業(yè)名稱：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)稅務(wù)碩士考試科目代碼與名稱：433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。一、簡(jiǎn)答題（每小題20分，共60分）1.稅收法定原則。2.依據(jù)現(xiàn)行增值法規(guī)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？3.我國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣

2、除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則。二、論述題（本題共50分）請(qǐng)以經(jīng)濟(jì)效率的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)涵為依據(jù)，闡述稅收的經(jīng)濟(jì)公平效應(yīng)與經(jīng)濟(jì)效率效應(yīng)。三、案例分析題（本題共40分）廣州市區(qū)某中外合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2015年賬簿記載有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1.全年取得銷售收入20000萬(wàn)元，相關(guān)成本為7000萬(wàn)元。2.經(jīng)市場(chǎng)調(diào)查后研制出某新型產(chǎn)品，當(dāng)年作為禮物無(wú)償送給當(dāng)?shù)毓k幼兒園，該批產(chǎn)品成本為100萬(wàn)元。經(jīng)查，該企業(yè)無(wú)該產(chǎn)品同類售價(jià)。3.銷售費(fèi)用5200萬(wàn)元

3、，其中包括廣告費(fèi)支出1500萬(wàn)元。4.管理費(fèi)用1700萬(wàn)元，其中包括招待費(fèi)支出300萬(wàn)元。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用650萬(wàn)元，其中包括合同違約罰款支出30萬(wàn)元。6.因臨時(shí)資金緊缺，將尚未到期的國(guó)債提前兌付，取得利息收入20萬(wàn)元。7.全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為900萬(wàn)元，發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)17萬(wàn)元并取得專用繳款書，職工福利費(fèi)110萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。8.營(yíng)業(yè)外支出400萬(wàn)元，其中包括非廣告性贊助支出15萬(wàn)元、支付環(huán)保部門罰款10萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)?/p>

4、民政部門向貧困山區(qū)捐款120萬(wàn)元。9.已按規(guī)定繳納增值稅620萬(wàn)元，其他應(yīng)交稅費(fèi)130萬(wàn)元已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目。10.已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅合計(jì)為1100萬(wàn)元。注：該產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%?！疽蟆空?qǐng)根據(jù)上述材料回答下面問(wèn)題并說(shuō)明法律依據(jù)：（1）計(jì)算2015年度該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、贊助支出和公益性捐贈(zèng)的可扣除金額。（2）計(jì)算2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

5、（3）計(jì)算2015年度該企業(yè)匯算清繳應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額?？荚嚳颇浚憾悇?wù)專業(yè)基礎(chǔ)共1頁(yè)，第1頁(yè)20172017年全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題年全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題（B）學(xué)科與專業(yè)名稱：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)稅務(wù)碩士考試科目代碼與名稱：433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分?？忌⒁猓核写鸢副仨殞懺诖痤}紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。一、簡(jiǎn)答題（每小題20分，共60分）1.稅

6、收法定原則。2.依據(jù)現(xiàn)行增值法規(guī)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？3.我國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則。二、論述題（本題共50分）請(qǐng)以經(jīng)濟(jì)效率的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)涵為依據(jù)，闡述稅收的經(jīng)濟(jì)公平效應(yīng)與經(jīng)濟(jì)效率效應(yīng)。三、案例分析題（本題共40分）廣州市區(qū)某中外合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2015年賬簿記載有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1.全年取得銷售收入20000萬(wàn)元，相關(guān)成本為7000萬(wàn)元。2.經(jīng)市場(chǎng)調(diào)查后研制出某新型產(chǎn)品，當(dāng)年作為禮物無(wú)償送給

7、當(dāng)?shù)毓k幼兒園，該批產(chǎn)品成本為100萬(wàn)元。經(jīng)查，該企業(yè)無(wú)該產(chǎn)品同類售價(jià)。3.銷售費(fèi)用5200萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)支出1500萬(wàn)元。4.管理費(fèi)用1700萬(wàn)元，其中包括招待費(fèi)支出300萬(wàn)元。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用650萬(wàn)元，其中包括合同違約罰款支出30萬(wàn)元。6.因臨時(shí)資金緊缺，將尚未到期的國(guó)債提前兌付，取得利息收入20萬(wàn)元。7.全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為900萬(wàn)元，發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)17萬(wàn)元并取得專用繳款書，職工福利費(fèi)110萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元

8、。8.營(yíng)業(yè)外支出400萬(wàn)元，其中包括非廣告性贊助支出15萬(wàn)元、支付環(huán)保部門罰款10萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困山區(qū)捐款120萬(wàn)元。9.已按規(guī)定繳納增值稅620萬(wàn)元，其他應(yīng)交稅費(fèi)130萬(wàn)元已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目。10.已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅合計(jì)為1100萬(wàn)元。注：該產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%?！疽蟆空?qǐng)根據(jù)上述材料回答下面問(wèn)題并說(shuō)明法律依據(jù)：（1）計(jì)算2015年度該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職