2012暨南大學(xué)稅務(wù)專業(yè)考研真題

1、2012年全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題（年全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題（B）學(xué)科與專業(yè)名稱：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)稅務(wù)碩士考試科目代碼與名稱：433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。一、簡(jiǎn)答題（每小題15分，共60分）1.稅收效率原則的涵義。2.營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)及適用范圍。3.我國(guó)企業(yè)所得稅現(xiàn)行核定征收方法原理4.稅制結(jié)構(gòu)與稅收職能關(guān)系。二、論述題（本題共50分）從經(jīng)濟(jì)效率的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)

2、涵闡述稅收的公平與效率效應(yīng)。三、案例分析題（本題共40分）某公司為增值稅一般納稅人，2011年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：(1)公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)140000平方米，其中：公司辦的職工子弟學(xué)校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨(dú)立核算的門市部占地6000平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地80000平方米。(2)公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計(jì)5200萬(wàn)元，其中：房產(chǎn)原值32

3、00萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備原值2000萬(wàn)元。簽訂租賃合同1份，7月1日將房產(chǎn)原值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，出租期限2年，共計(jì)租金48萬(wàn)元。簽訂合同時(shí)預(yù)收半年租金12萬(wàn)元，其余的在租用期的當(dāng)月收取。(3)年初簽訂銷售合同20份，記載金額9000萬(wàn)元。年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額9000萬(wàn)元，取得送貨運(yùn)輸費(fèi)收入46.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，并以就能過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票注明購(gòu)貨金額2400萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬(wàn)元；支付購(gòu)

4、貨運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票。(4)應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5500萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：含廣告宣傳費(fèi)950萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：1月1日與某企業(yè)簽訂借款合同、借款200萬(wàn)元，借期1年，支付利息費(fèi)用20萬(wàn)元，同期銀行貸款的年利息率為5％；發(fā)生管理費(fèi)用960萬(wàn)元(不包括有關(guān)稅金)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資

5、總額2300萬(wàn)元，并按照規(guī)定的比例實(shí)際支出了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了工會(huì)相關(guān)票據(jù)。(5)8月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫(kù)存原材料損失50萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)），10月取得了保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元；9月8日通過(guò)教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款8萬(wàn)元，10月1日直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款5萬(wàn)元。(城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為25％:；購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3‰)該公司計(jì)算的應(yīng)繳納企業(yè)應(yīng)納稅所得

6、額為：900012550012003209605085=969萬(wàn)元應(yīng)納所得稅額為：96925%=242.25萬(wàn)元【要求】：說(shuō)明企業(yè)計(jì)算的上述應(yīng)納稅額是否正確，如不正確請(qǐng)計(jì)算正確的應(yīng)納稅額?？荚嚳颇浚憾悇?wù)專業(yè)基礎(chǔ)共2頁(yè)，第頁(yè)2012年全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題（年全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題（B）學(xué)科與專業(yè)名稱：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)稅務(wù)碩士考試科目代碼與名稱：433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上

7、一律不給分。一、簡(jiǎn)答題（每小題15分，共60分）1.稅收效率原則的涵義。2.營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)及適用范圍。3.我國(guó)企業(yè)所得稅現(xiàn)行核定征收方法原理4.稅制結(jié)構(gòu)與稅收職能關(guān)系。二、論述題（本題共50分）從經(jīng)濟(jì)效率的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)涵闡述稅收的公平與效率效應(yīng)。三、案例分析題（本題共40分）某公司為增值稅一般納稅人，2011年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：(1)公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)140000平方米，其中：公司辦的職工子弟學(xué)校占地1

8、0000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨(dú)立核算的門市部占地6000平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地80000平方米。(2)公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計(jì)5200萬(wàn)元，其中：房產(chǎn)原值3200萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備原值2000萬(wàn)元。簽訂租賃合同1份，7月1日將房產(chǎn)原值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，出租期限2年，共計(jì)租金48萬(wàn)元。簽訂合同時(shí)預(yù)收半年租金12萬(wàn)元，其余的在租用期的當(dāng)月收取。(3)年初簽訂銷售

9、合同20份，記載金額9000萬(wàn)元。年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額9000萬(wàn)元，取得送貨運(yùn)輸費(fèi)收入46.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，并以就能過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票注明購(gòu)貨金額2400萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬(wàn)元；支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票。(4)應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5500萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：含廣告宣傳費(fèi)950萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：1月1日與某

10、企業(yè)簽訂借款合同、借款200萬(wàn)元，借期1年，支付利息費(fèi)用20萬(wàn)元，同期銀行貸款的年利息率為5％；發(fā)生管理費(fèi)用960萬(wàn)元(不包括有關(guān)稅金)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額2300萬(wàn)元，并按照規(guī)定的比例實(shí)際支出了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了工會(huì)相關(guān)票據(jù)。(5)8月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫(kù)存原材料損失50萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)），10月取得了保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元；9月

11、8日通過(guò)教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款8萬(wàn)元，10月1日直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款5萬(wàn)元。(城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為25％:；購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3‰)該公司計(jì)算的應(yīng)繳納企業(yè)應(yīng)納稅所得額為：900012550012003209605085=969萬(wàn)元應(yīng)納所得稅額為：96925%=242.25萬(wàn)元【要求】：說(shuō)明企業(yè)計(jì)算的上述應(yīng)納稅額是否正確，如不正確請(qǐng)計(jì)算正確的應(yīng)納稅額?？荚嚳颇浚憾悇?wù)專業(yè)基礎(chǔ)共2頁(yè)，