采購與付款業(yè)務內(nèi)部控制調(diào)查表

1、表3－6索引號：（審計機關名稱）采購與付款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表采購與付款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表審計期間＿＿＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價總體情況總體情況1請購、采購、驗收職責是否與發(fā)票傳遞、應付賬款明細賬登記、總賬登記職責相分離？2請購、采購、驗收職責是否相分離？3發(fā)票傳遞、應付賬款明細賬登記與總賬登記職責是否相分離？4支付準備、批準支付職責與記錄現(xiàn)金支付、登記總賬分錄職責是否相分離？5支付批準職責是否與支付職

2、責相分離？6記錄現(xiàn)金支付分錄的職責是否與總賬分錄職責相分離？請購請購1項目執(zhí)行單位是否根據(jù)批準的可行性研究報告和年度采購計劃，進行采購安排或向項目辦提交貨物采購清單？2上報的采購清單是否經(jīng)授權人員對采購內(nèi)容、方案和金額等進行審核和批準？3項目執(zhí)行單位和項目辦是否對本部門編制的采購清單預先編號并對編號加以控制？4請購單位是否在采購清單后附有采購預算？采購采購1采購是否經(jīng)過批準？2對采購定單和合同的簽署是否設有控制程序？3是否由采購部門之外

3、的責任人定期復核采購價格？4簽發(fā)的采購定單和合同是否用編號或其它合適的方式加以控制？5如果是用世界銀行貸款資金進行采購，是否按照世界銀行有關貨物采購的規(guī)定進行？6在非競爭性招標情況下，下定單之前是否取得足夠的報價單？7是否存在為避開上級部門審批程序而分割定單的做法？8采購部門是否保留了價目表和其它相應的報價單？9是否對不符合采購部門所制定質(zhì)量或業(yè)績標準的供貨商予以記錄？10是否對公開采購和有關協(xié)議保留了足夠的記錄？11采購中是否禁止為采

4、購人員提供便利或?qū)υ擃惒少弻嵤┻m當?shù)目刂疲?2合同或采購定單的變更是否遵循了與原協(xié)議相同的控制和批準程序？調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價驗收驗收1對所有直接采購或經(jīng)上級采購部門轉(zhuǎn)來的貨物是否均編制驗收報告？2是否有程序確保就貨物短缺或損壞向承運人或供貨商索賠，或向上級采購部門報告？3是否對收到的貨物進行清點和檢查？4是否將收到的貨物與采購合同或上報的采購清單加以對比？5驗收報告是否連續(xù)編號？6對特定用途的貨物或設備采購，是否委派技術專家來監(jiān)督評

5、價合同的執(zhí)行情況并批準驗收？7如果沒有專門的機構來組織驗收，是否有足夠的措施來保證由批準付款以外的人員負責驗收已付款的貨物，并確保其質(zhì)量標準？發(fā)票傳遞、支付和會計處理發(fā)票傳遞、支付和會計處理1對所收到的貨物發(fā)票，是否通過以下方式進行了檢查：（1）是否與收貨記錄（驗收報告）相比較？（2）是否將發(fā)票上的數(shù)量、價格等與采購定單相比較？（3）審查發(fā)票的小計、計算和總計是否正確？2是否只有在發(fā)票和相關文件被審核后才可確定應付款項或予以支付？3付款

6、是否經(jīng)授權簽字人審核？4會計部門是否保存當前有權批準支出的人員名單？5是否對收到的貨物進行了恰當?shù)臅嬏幚恚?對于打捆采購的貨物，項目辦或項目執(zhí)行單位記賬時：（1）是否僅根據(jù)有關收貨記錄和上級項目辦轉(zhuǎn)來的債務分割單登記賬簿？（2）是否將收貨記錄及債務分割單與上報的采購清單加以比較？◆調(diào)查結(jié)論（只能由審計人員填寫）：1、經(jīng)調(diào)查和簡易測試后，認為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（）中（）低（）2、該循環(huán)是否需要進一步作符合性測試：是（）否（）