讓你的預(yù)算流程增值

1、讓你的預(yù)算流程增值讓你的預(yù)算流程增值傳統(tǒng)的預(yù)算往往看重短期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。更好的方法是重新構(gòu)建新的預(yù)算，使它能反映傳統(tǒng)的預(yù)算往往看重短期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。更好的方法是重新構(gòu)建新的預(yù)算，使它能反映出公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。出公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。許多中國(guó)經(jīng)理人對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算的種種弊端深?lèi)和唇^，因此都渴望能夠具有神斧之工，許多中國(guó)經(jīng)理人對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算的種種弊端深?lèi)和唇^，因此都渴望能夠具有神斧之工，對(duì)自己公司的預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行斧正，使其能夠帶來(lái)更多價(jià)值和歡樂(lè)。對(duì)自己公司

2、的預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行斧正，使其能夠帶來(lái)更多價(jià)值和歡樂(lè)。本文在揭示傳統(tǒng)預(yù)算系統(tǒng)的缺陷和滾動(dòng)預(yù)算特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，向你推薦如何使你的預(yù)本文在揭示傳統(tǒng)預(yù)算系統(tǒng)的缺陷和滾動(dòng)預(yù)算特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，向你推薦如何使你的預(yù)算過(guò)程增值的策略。雖然預(yù)算系統(tǒng)的一般優(yōu)劣已廣為業(yè)界所知，但是本文對(duì)其深入淺算過(guò)程增值的策略。雖然預(yù)算系統(tǒng)的一般優(yōu)劣已廣為業(yè)界所知，但是本文對(duì)其深入淺出的剖析，將加深你的既有理解。出的剖析，將加深你的既有理解。對(duì)于行政總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)而言，本文能夠幫助

3、你平衡成本、資源和績(jī)效的關(guān)系，使對(duì)于行政總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)而言，本文能夠幫助你平衡成本、資源和績(jī)效的關(guān)系，使你的預(yù)算系統(tǒng)更有成效。同時(shí)，瑞典你的預(yù)算系統(tǒng)更有成效。同時(shí)，瑞典SvenskaHelsbanken銀行、美國(guó)德州儀器銀行、美國(guó)德州儀器公司（公司（TI）和通用電氣公司（）和通用電氣公司（GE）等企業(yè)的例子也值得你咀嚼回味。）等企業(yè)的例子也值得你咀嚼回味。最后，本文副欄對(duì)預(yù)算重整中的關(guān)鍵問(wèn)題加以歸納，可以作為你的行動(dòng)備忘錄。最后，本文副

4、欄對(duì)預(yù)算重整中的關(guān)鍵問(wèn)題加以歸納，可以作為你的行動(dòng)備忘錄。瑞典銀行瑞典銀行SvenskaHelsbanken在二十多年前就放棄了傳統(tǒng)的預(yù)算流程。從在二十多年前就放棄了傳統(tǒng)的預(yù)算流程。從那以后，他們成為全歐持續(xù)贏利最高的銀行，并保持最低的成本那以后，他們成為全歐持續(xù)贏利最高的銀行，并保持最低的成本收益比率，同時(shí)也收益比率，同時(shí)也成為瑞典國(guó)內(nèi)顧客滿(mǎn)意度最高的銀行。成為瑞典國(guó)內(nèi)顧客滿(mǎn)意度最高的銀行。該銀行允許各分行的經(jīng)理人，根據(jù)自己的預(yù)定目標(biāo)

5、自行分配資源。分行經(jīng)理人有權(quán)該銀行允許各分行的經(jīng)理人，根據(jù)自己的預(yù)定目標(biāo)自行分配資源。分行經(jīng)理人有權(quán)根據(jù)各地區(qū)的人口統(tǒng)計(jì)信息制定他們的目標(biāo)，例如提高根據(jù)各地區(qū)的人口統(tǒng)計(jì)信息制定他們的目標(biāo)，例如提高10%的顧客滿(mǎn)意率或者的顧客滿(mǎn)意率或者20%的收入增長(zhǎng)。當(dāng)然，經(jīng)濟(jì)富裕地區(qū)的分行所制定的目標(biāo)，顯然不同于較貧困地區(qū)分行的收入增長(zhǎng)。當(dāng)然，經(jīng)濟(jì)富裕地區(qū)的分行所制定的目標(biāo)，顯然不同于較貧困地區(qū)分行的目標(biāo)。的目標(biāo)。分行經(jīng)理人還有權(quán)決定推廣哪些產(chǎn)品或服

6、務(wù)、怎樣推廣、向哪個(gè)顧客群體推廣、聘分行經(jīng)理人還有權(quán)決定推廣哪些產(chǎn)品或服務(wù)、怎樣推廣、向哪個(gè)顧客群體推廣、聘用多少職員以及需要多大場(chǎng)地等等。他們?yōu)樽约悍中械馁Y產(chǎn)負(fù)債表和損益表負(fù)責(zé)。用多少職員以及需要多大場(chǎng)地等等。他們?yōu)樽约悍中械馁Y產(chǎn)負(fù)債表和損益表負(fù)責(zé)。該行的成功，歸因于改進(jìn)了自己的預(yù)算流程。它的成功已經(jīng)證明，編制預(yù)算并非無(wú)該行的成功，歸因于改進(jìn)了自己的預(yù)算流程。它的成功已經(jīng)證明，編制預(yù)算并非無(wú)足輕重的工作，并非是與整體目標(biāo)無(wú)關(guān)的數(shù)字游戲

7、，也并非是浪費(fèi)時(shí)間或更多受到企足輕重的工作，并非是與整體目標(biāo)無(wú)關(guān)的數(shù)字游戲，也并非是浪費(fèi)時(shí)間或更多受到企業(yè)內(nèi)部權(quán)力爭(zhēng)斗左右而與企業(yè)戰(zhàn)略無(wú)關(guān)痛癢。業(yè)內(nèi)部權(quán)力爭(zhēng)斗左右而與企業(yè)戰(zhàn)略無(wú)關(guān)痛癢。傳統(tǒng)預(yù)算的弊端傳統(tǒng)預(yù)算的弊端AnswerThinkConsultingGroup咨詢(xún)公司的執(zhí)行董事咨詢(xún)公司的執(zhí)行董事DavidAxson指出：指出：“預(yù)算分析的是瑣碎的費(fèi)用，并不考慮諸如公司可能在失去顧客，或新產(chǎn)品的銷(xiāo)量可能只算分析的是瑣碎的費(fèi)用，并不考慮

8、諸如公司可能在失去顧客，或新產(chǎn)品的銷(xiāo)量可能只有預(yù)期的一半等總體形勢(shì)。由于強(qiáng)迫經(jīng)理人把注意力完全放在短期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上，傳有預(yù)期的一半等總體形勢(shì)。由于強(qiáng)迫經(jīng)理人把注意力完全放在短期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上，傳統(tǒng)的預(yù)算能夠削弱公司的增長(zhǎng)潛力。統(tǒng)的預(yù)算能夠削弱公司的增長(zhǎng)潛力?！备鶕?jù)根據(jù)Axson的公司估算，預(yù)算通常包括的公司估算，預(yù)算通常包括230個(gè)項(xiàng)目，需要耗費(fèi)四個(gè)半月來(lái)編制。項(xiàng)目，需要耗費(fèi)四個(gè)半月來(lái)編制。傳統(tǒng)預(yù)算系統(tǒng)受到的一個(gè)批評(píng)，就是企業(yè)各部門(mén)和各業(yè)

9、務(wù)單位，根據(jù)上一年度的支傳統(tǒng)預(yù)算系統(tǒng)受到的一個(gè)批評(píng)，就是企業(yè)各部門(mén)和各業(yè)務(wù)單位，根據(jù)上一年度的支出制定新的預(yù)算。另一個(gè)批評(píng)是資源分配不夠靈活，預(yù)算制定之后，經(jīng)理人可能會(huì)發(fā)出制定新的預(yù)算。另一個(gè)批評(píng)是資源分配不夠靈活，預(yù)算制定之后，經(jīng)理人可能會(huì)發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，卻因?yàn)楹ε鲁鲱A(yù)算而猶豫不決?，F(xiàn)新的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，卻因?yàn)楹ε鲁鲱A(yù)算而猶豫不決。于小項(xiàng)目（如于小項(xiàng)目（如10萬(wàn)美元以下），計(jì)劃制定者可以把這些投資看作必然的支出，然后萬(wàn)美元以下），計(jì)劃

10、制定者可以把這些投資看作必然的支出，然后逐月監(jiān)督其使用情況。逐月監(jiān)督其使用情況。把預(yù)算工作分成以上三個(gè)類(lèi)別，有利于把注意力集中于實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)上，從而把預(yù)算工作分成以上三個(gè)類(lèi)別，有利于把注意力集中于實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)上，從而能夠少花時(shí)間在無(wú)足輕重的事務(wù)中。通過(guò)在計(jì)劃流程中加入作業(yè)成本管理法和平衡計(jì)能夠少花時(shí)間在無(wú)足輕重的事務(wù)中。通過(guò)在計(jì)劃流程中加入作業(yè)成本管理法和平衡計(jì)分卡方法，你可以運(yùn)用績(jī)效動(dòng)因和成本動(dòng)因來(lái)決定合理的預(yù)算結(jié)構(gòu)，而不是僅

11、僅根據(jù)分卡方法，你可以運(yùn)用績(jī)效動(dòng)因和成本動(dòng)因來(lái)決定合理的預(yù)算結(jié)構(gòu)，而不是僅僅根據(jù)上一年的數(shù)據(jù)作出決定。上一年的數(shù)據(jù)作出決定。成功故事成功故事瑞典銀行瑞典銀行SvenskaHelsbanken成功的原因，并不僅僅是改進(jìn)了自己的預(yù)算成功的原因，并不僅僅是改進(jìn)了自己的預(yù)算流程。平衡積分卡專(zhuān)業(yè)服務(wù)公司流程。平衡積分卡專(zhuān)業(yè)服務(wù)公司BalancedScecardCollabative研究和出版業(yè)研究和出版業(yè)務(wù)主任務(wù)主任RallRussell說(shuō)道：說(shuō)

12、道：“該銀行在許多關(guān)鍵領(lǐng)域做出了重大改革，例如市場(chǎng)該銀行在許多關(guān)鍵領(lǐng)域做出了重大改革，例如市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和分權(quán)式管理，其中正好有一個(gè)領(lǐng)域是預(yù)算過(guò)程的重整，但這肯定不是他們成功營(yíng)銷(xiāo)和分權(quán)式管理，其中正好有一個(gè)領(lǐng)域是預(yù)算過(guò)程的重整，但這肯定不是他們成功的惟一原因。的惟一原因?！备鶕?jù)根據(jù)ConstiumfAdvancedManufacturingInternational(CAMI)聯(lián)盟歐洲聯(lián)盟歐洲分部的研究主任分部的研究主任JeremyHope統(tǒng)

13、計(jì)，其它一些公司也在支出和規(guī)劃控制方面采取了統(tǒng)計(jì)，其它一些公司也在支出和規(guī)劃控制方面采取了激進(jìn)的變革措施。激進(jìn)的變革措施。德州儀器公司（德州儀器公司（TexasInstruments）一貫積極使用預(yù)算工具來(lái)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。）一貫積極使用預(yù)算工具來(lái)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。Gregy說(shuō)道：說(shuō)道：“在德州儀器，最高管理層設(shè)定外部目標(biāo)，重點(diǎn)是超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。經(jīng)在德州儀器，最高管理層設(shè)定外部目標(biāo)，重點(diǎn)是超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。經(jīng)理人的報(bào)酬更多地取決于他們能否成功地戰(zhàn)勝對(duì)

14、手，而不是完成預(yù)算數(shù)字的好壞。理人的報(bào)酬更多地取決于他們能否成功地戰(zhàn)勝對(duì)手，而不是完成預(yù)算數(shù)字的好壞?！痹谕ㄓ秒姎夤荆ㄔ谕ㄓ秒姎夤荆℅E）開(kāi)始改進(jìn)預(yù)算流程之前，不少經(jīng)理人為了完成他們的預(yù)算）開(kāi)始改進(jìn)預(yù)算流程之前，不少經(jīng)理人為了完成他們的預(yù)算目標(biāo)而不擇手段，幾乎顧不得其它所有的事務(wù)。這些人最終被最高管理層剔出了管理目標(biāo)而不擇手段，幾乎顧不得其它所有的事務(wù)。這些人最終被最高管理層剔出了管理隊(duì)伍，因?yàn)樗麄儾焕诠究傮w目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隊(duì)伍，因

15、為他們不利于公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此外，采取激進(jìn)變革措施的公司還包括歐洲最贏利的汽車(chē)生產(chǎn)商沃爾沃汽車(chē)公司此外，采取激進(jìn)變革措施的公司還包括歐洲最贏利的汽車(chē)生產(chǎn)商沃爾沃汽車(chē)公司（VolvoCarCp.）、家具制造商宜家公司（）、家具制造商宜家公司（Ikea）、滾柱軸承生產(chǎn)商）、滾柱軸承生產(chǎn)商SKF、石油、石油化工產(chǎn)品制造商化工產(chǎn)品制造商Bealis、瑞典最大的零售企業(yè)、瑞典最大的零售企業(yè)KF以及石油服務(wù)供應(yīng)商以及石油服務(wù)供應(yīng)商Schlumb

16、ergerLtd.。這些商家都希望其經(jīng)理人能夠評(píng)估多種戰(zhàn)略方案，并且做出適合自身業(yè)務(wù)單位的戰(zhàn)這些商家都希望其經(jīng)理人能夠評(píng)估多種戰(zhàn)略方案，并且做出適合自身業(yè)務(wù)單位的戰(zhàn)術(shù)決策，然后再相應(yīng)地分配資源。術(shù)決策，然后再相應(yīng)地分配資源。Hope說(shuō)道：說(shuō)道：“傳統(tǒng)的預(yù)算常常阻塞了這些至關(guān)重要傳統(tǒng)的預(yù)算常常阻塞了這些至關(guān)重要的命脈，通過(guò)授權(quán)給一線的經(jīng)理人，這些公司更有機(jī)會(huì)建立起自身的戰(zhàn)略能力。的命脈，通過(guò)授權(quán)給一線的經(jīng)理人，這些公司更有機(jī)會(huì)建立起自身的

17、戰(zhàn)略能力?！痹谠S多公司里，預(yù)算編制流程和業(yè)務(wù)規(guī)劃流程是各自獨(dú)立的，現(xiàn)在它們必須被結(jié)合在許多公司里，預(yù)算編制流程和業(yè)務(wù)規(guī)劃流程是各自獨(dú)立的，現(xiàn)在它們必須被結(jié)合起來(lái)成為一個(gè)統(tǒng)一的系統(tǒng)，從而使預(yù)算能夠促進(jìn)、而不是阻礙戰(zhàn)略計(jì)劃的實(shí)施。這樣起來(lái)成為一個(gè)統(tǒng)一的系統(tǒng)，從而使預(yù)算能夠促進(jìn)、而不是阻礙戰(zhàn)略計(jì)劃的實(shí)施。這樣徹底地重整預(yù)算系統(tǒng)，需要經(jīng)理人轉(zhuǎn)變固有的思維定勢(shì)徹底地重整預(yù)算系統(tǒng)，需要經(jīng)理人轉(zhuǎn)變固有的思維定勢(shì)——從極力完成各自預(yù)算指標(biāo)從極力完成各自