【資料】xx電子有限公司內部控制制度設計

1、畢業(yè)設計名稱畢業(yè)設計名稱深圳市九天科技電子有限公司內部控制制度設計校外指導老師校外指導老師畢業(yè)設計時間畢業(yè)設計時間2017430深圳市九天科技電子有限公司內部控制制度設計摘要：本設計主要針對現有的內部控制制度的研究結合深圳市九天科技電子有限公司的實際情況進行分析，總結深圳市九天科技有限公司內部控制制度的缺陷與不足，改進了原來的內部控制制度。關鍵詞：內部控制；固定資產；設計第一章引言企業(yè)管理的目標是創(chuàng)造價值，創(chuàng)造價值的前提是防范風險，防范

2、風險的內在機制在于內部控制。雖然近年來我國企業(yè)的內部控制建設已取得了較大的發(fā)展，但從總體上來說，目前企業(yè)的內部控制還相當薄弱，以致控制目標不能順利實現。其中最為突出的仍然是會計信息質量問題。內部控制的雛形有著悠久的歷史，其內容的豐富和發(fā)展，是基于規(guī)模日益龐大的企業(yè)對內加強管理，對外滿足社會需要以及理論研究的不斷深入。至今，內部控制理論的發(fā)展經過了一個漫長的時期，其發(fā)展過程大致經過了四個歷程階段。西方學術界在對內部會計控制和管理控制進行研

3、究時，逐步發(fā)現這兩者是不可分割、相互聯系的，認為“企業(yè)的內部控制結構包括為合理估計企業(yè)特定目標的實現而建立的各種政策和程序”。在我國長期以來，內部控制一般是作為企業(yè)的內部事務，由企業(yè)管理當局來制定。朱榮恩提出，單位內部控制可由三部分組成，即組織結構、人員管理、業(yè)務程序，并且認為當前重點是要加強企業(yè)業(yè)務程序的內部控制。楊有紅等則探討了內部控制與公司治理結構的連接與互動關系，試圖為提高企業(yè)內部控制效率尋求一些新的發(fā)現，對內部控制進行了研究。

4、第二章深圳市九天科技電子有限公司簡介3.2重大項目管理不完善成本費用失控企業(yè)對外投資、構建固定資產、設備更新改造等重大項目往往投資巨大對企業(yè)會產生深遠影響應該嚴格管理慎重決策。深圳市九天電子科技有限公司在這方面的管理比較薄弱。例如:公司基本建設項目在立項過程中批準的成本費用預算己經留有余地實際執(zhí)行時都會突破預算實際造價高出預算許多。重大項目的失控不僅造成企業(yè)大量資金的流失而且由于工程造價巨大給以后的生產經營帶來壓力—虛增的折舊。另外公司

5、在成本費用管理上缺乏科學手段現行的控制措施粗放給各個部門有費用限額但執(zhí)行考核不力哪個部門費用超支財務就停止給該部門報賬實際費用卻仍在發(fā)生。3.3企業(yè)在管理會計方面較薄弱現代會計包括財務會計和管理會計兩個方面。財務會計主要是記錄和完整反映企業(yè)經濟行為為企業(yè)內外部信息使用者提供信息。管理會計則是根據財務會計信息為企業(yè)內部決策者進行各類決策、籌資、投資等提供信息。目前深圳市九天電子科技有限公司財務部門只做了財務會計工作管理會計工作做得很少也沒

6、有配備專門的人員從事管理會計工作因此公司的資金運作存在盲目性缺乏對企業(yè)效益和風險的研究無法為公司經營決策形成強有力的財務支持。同時由于現有財務核算運作模式粗放財務基礎數據來源不夠準確造成財務信息質量不高基本的財務信息缺乏溝通交流和共享。3.4財務內部控制缺乏制度化系統(tǒng)化近幾年來國家在不斷出臺企業(yè)內部控制規(guī)范要求企業(yè)完善內部控制系統(tǒng)。深圳市九天電子科技有限公司自成立以來也陸續(xù)制定了相應管理制度包括公司章程、股東大會議事規(guī)則、董事會工作條例