請(qǐng)款流程及費(fèi)用管理規(guī)范ppt課件

1、,財(cái)務(wù)部 2016年 月 日,請(qǐng)款流程及費(fèi)用管理規(guī)范,目錄,,MU LU,一、貨幣資金管理制度二、借款流程與管理規(guī)定三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程與管理規(guī)定四、日常費(fèi)用管理的相關(guān)規(guī)定五、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的整理及粘貼要求六、票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),,,,1,貨幣資金管理制度,Part,,,貨幣資金管理制度,,為加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的管理和內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，制定本規(guī)定：1、各部門(mén)的費(fèi)用支出嚴(yán)格按

2、照資金計(jì)劃管理的要求，實(shí)行計(jì)劃用款；我公司制定于每周五15:00前上報(bào)下周資金使用計(jì)劃（電子版及簽字齊全的紙質(zhì)版），對(duì)于用款不事先上報(bào)資金計(jì)劃的部門(mén)，如有突發(fā)情況需付款的，需補(bǔ)報(bào)資金計(jì)劃，領(lǐng)導(dǎo)簽批后，財(cái)務(wù)部方可付款；2、現(xiàn)金借款或報(bào)銷(xiāo)超過(guò)5000元，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部出納以便備款。,,,,,21,借款流程與管理規(guī)定,Part,,,借款流程,,,1、填寫(xiě)借款單 借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明：借款事由、借款金額（大小寫(xiě)

3、需填寫(xiě)一致，不得涂改）、借款日期、借款部門(mén)、支付方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬（電匯、支票）。 2、審批流程 （1）簽訂合同類(lèi)借款：經(jīng)辦人填單→主管部門(mén)經(jīng)理審批簽字→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（合同管理）審核→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 （2）出差或其他臨時(shí)性借款：經(jīng)辦人填單→主管部門(mén)經(jīng)理審批簽字→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 3、財(cái)務(wù)付款 （1）現(xiàn)金：本公司借款經(jīng)辦人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理借款手續(xù)； （2）電匯：出納憑審批后的借款單將款項(xiàng)匯到借

4、款經(jīng)辦人提供的收款單位銀行賬戶(hù)； （3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人持收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收據(jù)（寫(xiě)明款項(xiàng)用途和收到某某公司的 款項(xiàng)及金額），由本公司借款經(jīng)辦人陪同到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)； b.本公司借款經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門(mén)在領(lǐng)取支票后10日內(nèi)將支票及時(shí)送

5、 交給收款單位，并取回收款單位加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收據(jù)（寫(xiě)明款項(xiàng)用途和收到某某公司的款項(xiàng)及金額） 送回本公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處。,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（合同管理）簽字,部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單,簽訂合同類(lèi)借款,出納付款,,部門(mén)經(jīng)理審批同意,出差或其他臨時(shí)性借款,財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批簽字,,是否已報(bào)周資金計(jì)劃,是,否,借款審批流程圖,攜帶合 同原件（留復(fù) 印件）,補(bǔ)報(bào)資金計(jì)劃,,,借款管理規(guī)定,,,1、簽訂合同類(lèi)

6、借款：借款人將“合同復(fù)印件”移交至“財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（合同管理）”處登記備案，備案后“財(cái)務(wù) 部會(huì)計(jì)（合同管理）” 在借據(jù)上簽字； 2、出差借款：借款人需持手續(xù)齊全的“借款單” 到出納處辦理借款；請(qǐng)于出差回來(lái)后一周內(nèi)把所發(fā)生的費(fèi)用 報(bào)銷(xiāo)完畢，剩余現(xiàn)金還款完畢，如逾期未還者當(dāng)月工資緩發(fā)； 3、其他臨時(shí)借款：如會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)用、備用金等，除備用金以外的借款，業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，借 款未還

7、者原則上不得再次借款（特殊情況除外），長(zhǎng)期（期限確認(rèn)）未清理個(gè)人借款者需定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬并簽 字確認(rèn)，如因個(gè)人原因不及時(shí)核銷(xiāo)個(gè)人借款的，當(dāng)月工資緩發(fā) 4、出納將各借款人借款逐筆登記個(gè)人掛賬，每日與會(huì)計(jì)核對(duì)后，于下班前將個(gè)人借款情況上報(bào)董事長(zhǎng)； 5、原則上每年末要將所有個(gè)人借款歸還。第二年重新辦理借款。,,,,323,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程與管理規(guī)定,Part,,,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程,,,1、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單

8、 報(bào)銷(xiāo)人根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)整理粘貼報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)報(bào)銷(xiāo)單，注明：報(bào)銷(xiāo)金額（大小寫(xiě)需填寫(xiě)一致，不得涂改）、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)用途、 注明附件張數(shù)、支付方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬（電匯、支票）或沖賬；須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單。 2、審批流程 報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽字→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批3、財(cái)務(wù)付款 （1）現(xiàn)金：報(bào)銷(xiāo)人憑審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部出納處辦理報(bào)銷(xiāo)

9、手續(xù)； （2）電匯：出納憑審批后的報(bào)銷(xiāo)單將款項(xiàng)匯到報(bào)銷(xiāo)人提供的收款單位銀行賬戶(hù)； （3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人由本公司報(bào)銷(xiāo)人陪同到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)； b.本公司報(bào)銷(xiāo)人到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門(mén)必須在領(lǐng)完支票后10日內(nèi)將支票送交給 收款單位。,報(bào)銷(xiāo)審批流程圖,部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,,部門(mén)負(fù)責(zé)人審批,

10、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,,是否審核通過(guò),通過(guò),,是否已報(bào)周資金計(jì)劃,是,否,核銷(xiāo)借款（沖賬）,報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng),出納付款,補(bǔ)報(bào)資金計(jì)劃,未通過(guò),財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),,,報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定,,,1、各部門(mén)在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)； 2、下列8項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票“進(jìn)項(xiàng)稅額”可以抵扣，業(yè)務(wù)人員取得下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票時(shí)，應(yīng)詢(xún)問(wèn)銷(xiāo)售方是否可開(kāi)具“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，如可以開(kāi)具，業(yè)務(wù)人員應(yīng)務(wù)必取得“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”；,,,報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)

11、定,,,3、為保證發(fā)票的真實(shí)性，1000元以上金額的發(fā)票，需經(jīng)辦部門(mén)在稅務(wù)局網(wǎng)站驗(yàn)證真?zhèn)?，并打印查?xún)結(jié)果粘貼到報(bào)銷(xiāo)票據(jù)后方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；,4、根據(jù)財(cái)務(wù)入賬要求，不同類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票要分別粘貼，分別填寫(xiě)報(bào)據(jù)；5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，收款單位與發(fā)票開(kāi)具單位必須一致，否則，財(cái)務(wù)部拒絕辦理；6、為明確部門(mén)費(fèi)用支出，發(fā)生的費(fèi)用按部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，不同部門(mén)員工共同發(fā)生的費(fèi)用填寫(xiě)報(bào)據(jù)時(shí)按部門(mén)劃分金額；,,,報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定,,,7、目前有一些費(fèi)用無(wú)法取得相應(yīng)的正

12、規(guī)發(fā)票，需進(jìn)行替票報(bào)銷(xiāo)；替票報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供相關(guān)附件：收款人的收條、替票申請(qǐng)（寫(xiě)明具體的款項(xiàng)實(shí)際用途、替票發(fā)票用途、金額、不能提供正規(guī)發(fā)票原因）報(bào)至部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，審批同意后，方可至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)； 8、報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票要整齊的粘到票據(jù)粘貼單上，附件（替票申請(qǐng)除外）均需附到財(cái)務(wù)記賬憑證內(nèi)，各部門(mén)經(jīng)辦人員請(qǐng)用一次紙打?。傻截?cái)務(wù)部領(lǐng)取B5紙張及票據(jù)粘貼單）。,,,,434,日常費(fèi)用管理的相關(guān)規(guī)定,P

13、art,,,差旅費(fèi),第一條 標(biāo)準(zhǔn),通訊補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：不享受話費(fèi)補(bǔ)助的其他崗位工作人員因公到0451區(qū)域外出差的，按10元/天補(bǔ)助備注：一類(lèi)城市：包括北京、上海、廣州、深圳、天津二類(lèi)城市：省會(huì)城市以及珠海、中山、東莞、惠州、廈門(mén)、溫州、寧波、蘇州、無(wú)錫、常州、青島、大連等地級(jí)市三類(lèi)城市：上述城市之外，為三類(lèi)城市 經(jīng)理級(jí)（含經(jīng)理）以下員工，出差時(shí)需選擇公司合作的快捷酒店入住，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按協(xié)議價(jià)格執(zhí)行；如

14、出差地點(diǎn)無(wú)公司合作的快捷酒店，其費(fèi)用比照協(xié)議價(jià)格。,,,差旅費(fèi),,第二條 具體要求 1.公司提供交通工具，出差人員不享受交通補(bǔ)助；2.住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿費(fèi)發(fā)票；3.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用；4.如出差員工實(shí)際消費(fèi)未達(dá)到差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不予補(bǔ)償；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分，由出差員工自行承擔(dān)；5.公司組織召開(kāi)會(huì)議、培訓(xùn)不享受出差補(bǔ)助；6.總監(jiān)及總監(jiān)級(jí)以上人員出差的，出租車(chē)費(fèi)用實(shí)報(bào)

15、實(shí)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用的當(dāng)日不核銷(xiāo)交通補(bǔ)助；7.凡已核銷(xiāo)差旅費(fèi)誤餐補(bǔ)助的員工，其出差期間在公司食堂的餐補(bǔ)費(fèi)用，按標(biāo)準(zhǔn)從下個(gè)月度餐費(fèi)補(bǔ)助中據(jù)實(shí)扣除；8.不予核銷(xiāo)半天住宿費(fèi)用；9.經(jīng)理級(jí)及經(jīng)理級(jí)以下員工，原則上同性別應(yīng)住同一房間；10.報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)應(yīng)完整填寫(xiě)起訖地點(diǎn)、時(shí)間及天數(shù)，在任何城市停留時(shí)間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列。出差天數(shù)以出發(fā)日和結(jié)束日交通票據(jù)時(shí)間為證，算頭不算尾或算尾不算頭，首尾日只記一天；,,,,,,

16、一、員工在市內(nèi)因公外出或加班發(fā)生的交通費(fèi)，應(yīng)由外出或加班員工提供有效交通費(fèi)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。如：出租車(chē)發(fā)票應(yīng)記載“黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局出租車(chē)發(fā)票發(fā)票聯(lián)”、“黑龍江省出租車(chē)發(fā)票專(zhuān)用章”字樣及“黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制章”，若無(wú)上述記載，出租車(chē)發(fā)票無(wú)效；,市內(nèi)因公外出（加班）交通費(fèi),,特別注意此發(fā)票專(zhuān)用章字樣,,,,,,,,,二、在核銷(xiāo)交通費(fèi)時(shí)，需填寫(xiě)《因公外出（加班）交通費(fèi)明細(xì)表》，寫(xiě)明日期、部門(mén)、人員姓名、事由、路線、金額，報(bào)至外出或加班部門(mén)負(fù)

17、責(zé)人審核簽字，并將該《因公外出（加班）交通費(fèi)明細(xì)表》粘貼于本次報(bào)銷(xiāo)的交通費(fèi)報(bào)據(jù)的最后一頁(yè)，可至財(cái)務(wù)部辦理核銷(xiāo)手續(xù)。,市內(nèi)因公外出（加班）交通費(fèi),,,,,,1、報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，需填寫(xiě)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，同時(shí)需提供有效的餐飲發(fā)票；2、報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，由運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)中心薪資專(zhuān)員登記；經(jīng)辦人、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人、運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)中心薪資專(zhuān)員在餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上簽字后，方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；3、凡當(dāng)天已報(bào)銷(xiāo)過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的員工，其當(dāng)天在食堂的餐補(bǔ)費(fèi)用，由運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)中

18、心薪資專(zhuān)員按標(biāo)準(zhǔn)從下個(gè)月度餐費(fèi)補(bǔ)助中據(jù)實(shí)扣除。注：有效的餐飲發(fā)票應(yīng)記載“飲食業(yè)定額發(fā)票發(fā)票聯(lián)”字樣、 “地方稅務(wù)局監(jiān)制章”及收款方“發(fā)票專(zhuān)用章”；印鑒應(yīng)清晰，不得模糊；若無(wú)上述記載，餐飲發(fā)票無(wú)效。,招待費(fèi),,,,,“發(fā)票專(zhuān)用章” 印鑒模糊,,未加蓋“發(fā)票專(zhuān)用章”,,,,,,為妥善解決員工外出辦公時(shí)的午餐問(wèn)題，規(guī)范員工餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定如下：1、員工在市內(nèi)因公外出，中午12:00前無(wú)法回公司食堂就餐的，誤餐補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)為12元/人/

19、次，由外出就餐員工提供有效餐費(fèi)發(fā)票在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核銷(xiāo)。2、員工因公外出，中午需在外就餐的，在核銷(xiāo)餐費(fèi)時(shí)，需提報(bào)《外出辦事審批單》由運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)中心薪資專(zhuān)員審核、登記；將《外出辦事審批單》與有效餐飲發(fā)票一同粘貼，經(jīng)辦人、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人、運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)中心薪資專(zhuān)員在餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上簽字后，方可到財(cái)務(wù)部辦理核銷(xiāo)手續(xù)。3、凡當(dāng)天已報(bào)銷(xiāo)過(guò)外出餐費(fèi)的員工，其當(dāng)天在食堂的餐補(bǔ)費(fèi)用，由運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)中心薪資專(zhuān)員依據(jù)登記的《外出辦事審批單》，

20、按標(biāo)準(zhǔn)從下個(gè)月度餐費(fèi)補(bǔ)助中據(jù)實(shí)扣除。,市內(nèi)外出辦公誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),,,,,,1.會(huì)議費(fèi)的發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票，具有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，在發(fā)票費(fèi)用項(xiàng)目上注明為“會(huì)議費(fèi)”或“會(huì)務(wù)費(fèi)”， 發(fā)票抬頭必須為公司全稱(chēng)，例如“哈爾濱壹加壹再生醫(yī)學(xué)科技有限公司” “哈爾濱壹加壹股權(quán)投資有限合伙企業(yè)” “哈爾濱圣泰房地產(chǎn)投資有限公司” ；發(fā)票的大小寫(xiě)金額一致，發(fā)票加蓋收款方發(fā)票專(zhuān)用章，發(fā)票無(wú)涂改痕跡，且發(fā)票專(zhuān)用章清晰，不得模糊。 

21、0;  2.報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)時(shí)，需附《會(huì)議通知》，需詳細(xì)記載：會(huì)議時(shí)間、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議主題、會(huì)議內(nèi)容。將《會(huì)議通知》、《會(huì)議記錄》和《參會(huì)人員簽到表》粘貼于本次報(bào)銷(xiāo)的會(huì)議費(fèi)發(fā)票后，方可到財(cái)務(wù)部辦理核銷(xiāo)手續(xù)。,會(huì)議費(fèi),,,,,,1.機(jī)場(chǎng)過(guò)路費(fèi)發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：（1）機(jī)場(chǎng)過(guò)路費(fèi)發(fā)票注明 “機(jī)場(chǎng)專(zhuān)用路有限公司車(chē)輛通行費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票”及“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“機(jī)場(chǎng)專(zhuān)用路發(fā)票專(zhuān)用章”；（

22、2）高速過(guò)路費(fèi)發(fā)票注明“收費(fèi)公路通行費(fèi)”及“財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“**省收費(fèi)公路通行費(fèi)收費(fèi)專(zhuān)用章”； 發(fā)票無(wú)涂改痕跡，且發(fā)票專(zhuān)用章清晰，模糊無(wú)效。   2. 停車(chē)費(fèi)發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：發(fā)票注明“**省**稅務(wù)局通用定額發(fā)票”及“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋收款方發(fā)票專(zhuān)用章，發(fā)票無(wú)涂改痕跡，且發(fā)票專(zhuān)用章清晰，模糊無(wú)效。,過(guò)路費(fèi)及停車(chē)費(fèi),,,,發(fā)票專(zhuān)用章模糊,,,,,,過(guò)路費(fèi)及停

23、車(chē)費(fèi),報(bào)銷(xiāo)過(guò)路費(fèi)及停車(chē)費(fèi)時(shí)，需填報(bào)《過(guò)路費(fèi)及停車(chē)費(fèi)明細(xì)表》，需詳細(xì)記載每次費(fèi)用發(fā)生的原因及金額，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算“停車(chē)費(fèi)”與“過(guò)路費(fèi)”的發(fā)生金額合計(jì)；將《過(guò)路費(fèi)及停車(chē)費(fèi)明細(xì)表》粘貼于本次報(bào)銷(xiāo)的過(guò)路費(fèi)及停車(chē)費(fèi)報(bào)據(jù)的最后一頁(yè)，方可到財(cái)務(wù)部辦理核銷(xiāo)手續(xù)。,,,低值易耗品,,,,1.在購(gòu)入辦公用品、清潔用品、勞保用品等低值易耗品時(shí)，如發(fā)票中項(xiàng)目?jī)?nèi)容注明“附明細(xì)”字樣，則發(fā)票后需附“發(fā)票明細(xì)清單”，列明所購(gòu)物品的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，同時(shí)“發(fā)票

24、明細(xì)清單中的金額合計(jì)”與“發(fā)票金額”一致，“發(fā)票明細(xì)清單加蓋的發(fā)票專(zhuān)用章”與“發(fā)票加蓋的發(fā)票專(zhuān)用章”一致；2.報(bào)銷(xiāo)低值易耗品時(shí)，經(jīng)辦人需將《出入庫(kù)單》粘貼于本次報(bào)銷(xiāo)的低值易耗品報(bào)據(jù)的最后一頁(yè)，可至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。,,項(xiàng)目?jī)?nèi)容：附明細(xì),,與發(fā)票加蓋的發(fā)票專(zhuān)用章一致,,與發(fā)票上“金額合計(jì)”一致,,發(fā)票明細(xì)清單,,,,54,報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的整理、粘貼要求,Part,,,報(bào)據(jù)填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn),,,,1.報(bào)據(jù)填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)：日期，報(bào)銷(xiāo)金額大、小寫(xiě)，用途（費(fèi)

25、用類(lèi)別），附件張數(shù)，經(jīng)辦人。 a.日期：報(bào)據(jù)日期按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)日期填寫(xiě)； b.報(bào)銷(xiāo)金額（大、小寫(xiě)）：準(zhǔn)確填寫(xiě)，大小寫(xiě)金額一致； c.用途：按費(fèi)用類(lèi)別準(zhǔn)確填寫(xiě)，若兩月合并報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，需在費(fèi)用類(lèi)別后用（）標(biāo)注。例：電話費(fèi)（1—2月份）； d.部門(mén)：為明確部門(mén)費(fèi)用支出，發(fā)生的費(fèi)用按部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，不同部門(mén)員工共同發(fā)生的費(fèi)用填寫(xiě)報(bào)據(jù)時(shí)按部門(mén)劃分金額； e.支付方式：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬包括“電匯”及“轉(zhuǎn)賬支票”；如核銷(xiāo)

26、個(gè)人借款，在支付方式下方填寫(xiě)“沖賬” f . 附件張數(shù)：報(bào)據(jù)后所附原始憑證的合計(jì)張數(shù)，要求準(zhǔn)確填寫(xiě)； g.審批手續(xù)齊全：簽字齊全的審批手續(xù)。,,用途（費(fèi)用類(lèi)別）,,部 門(mén),,日 期,,金額大小寫(xiě),,支付方式,,所附原始憑證張數(shù),,審批手續(xù),,,借（付）款單據(jù)填寫(xiě)樣本,,,,注意： 1.金額數(shù)字大寫(xiě)字樣：零.壹.貳.叁.肆.伍.陸.柒.捌.玖.拾.佰.仟.萬(wàn).零.整，不得用一、二、三等字樣填寫(xiě)；2.金額數(shù)字大

27、寫(xiě)到“元”為止的，在“元”后應(yīng)寫(xiě)“整”字；到“角”為止的，在“角”后應(yīng)寫(xiě)“整”字；大寫(xiě)數(shù)字有“分”的， “分”后不寫(xiě)“整”字；3.阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中午大寫(xiě)要寫(xiě)“零”字；如：￥1409.50元應(yīng)寫(xiě)成人民幣“壹仟肆佰零玖元伍角整”；4.阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中午大寫(xiě)可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字；如：￥6007.51元應(yīng)寫(xiě)成人民幣“陸仟零柒元伍角壹分”；5.阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后

28、面應(yīng)寫(xiě)“零”字，如￥16409.02應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分。,,,報(bào)據(jù)填寫(xiě)樣本,,,,,,報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼原則,,,在日常報(bào)銷(xiāo)工作中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)的后續(xù)工作（憑證裝訂、稽查、會(huì)計(jì)檔案保管等工作）帶來(lái)很大的不便，尤其是耽誤報(bào)銷(xiāo)人的時(shí)間，鑒于上述情況，我們將財(cái)務(wù)票據(jù)粘貼要求規(guī)范如下，希望大家配合執(zhí)行：（一）整理票據(jù)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同進(jìn)行

29、分類(lèi)，同類(lèi)票據(jù)應(yīng)集中在一起；（二）票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法；（三）粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于日后審核與查閱；（四）無(wú)字憑證紙可作為票據(jù)粘貼單使用。粘貼時(shí)，在粘貼紙左邊留出3.5厘米裝訂線；在票據(jù)粘貼單的范圍內(nèi)將票據(jù)按類(lèi)分別粘貼，不可超出紙張邊緣；（五）不符合規(guī)定要求的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷(xiāo)人重新整理粘貼。,,,報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,,,a.每張發(fā)票均應(yīng)直接粘貼在票據(jù)粘

30、貼單上，不得將發(fā)票粘在發(fā)票上或發(fā)票粘在報(bào)據(jù)上，以免日后全部脫落丟失，或覆蓋票據(jù)內(nèi)容；個(gè)別規(guī)格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整性。,,,,票據(jù)粘貼單,,,報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,,b.將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，將各票據(jù)在粘貼紙上由上而下、自左至右、均勻排列橫向粘貼，不得將票據(jù)顛倒粘貼，不得以票貼票，不得將票據(jù)貼到粘貼單外；c.裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，

31、四周薄的現(xiàn)象，也不要把所有的票據(jù)集中粘貼在粘貼紙的某一側(cè)；,,,,票據(jù)集中在中間粘貼,,,報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,,d.如果同類(lèi)票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼；票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單；e.對(duì)于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分應(yīng)進(jìn)行縱向和橫向的折疊；f.粘貼原始發(fā)票單據(jù)及附件只能用適量的膠水或固體膠棒粘貼。不要使用訂書(shū)釘、曲別針、大頭針等把原始

32、發(fā)票單據(jù)及附件固定在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后面。,,,報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,,長(zhǎng)形票據(jù)折疊方法：,第一步: 將單據(jù)固定在票據(jù)粘貼單的左上角，對(duì)其票據(jù)粘貼單的底邊線，將長(zhǎng)出部分進(jìn)行對(duì)折；,第二步: 對(duì)齊上邊沿線，將長(zhǎng)出部分進(jìn)行折攏，使上下兩段長(zhǎng)短相當(dāng)；,第三步: 將單據(jù)折疊，使大小、長(zhǎng)短、與票據(jù)粘貼單保持一致；,,,報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,,寬形票據(jù)折疊方法：,第一步: 將單據(jù)固定在票據(jù)粘貼單的左上角；,第二步: 將單據(jù)固定在票據(jù)粘貼單的左上角，

33、對(duì)其票據(jù)粘貼單的右沿線，將長(zhǎng)出部分進(jìn)行對(duì)折；,,右沿線,第三步: 對(duì)其票據(jù)粘貼單的底邊線，將長(zhǎng)出部分進(jìn)行對(duì)折；,,底邊線,第四步: 將單據(jù)折疊，使大小、長(zhǎng)短、與票據(jù)粘貼單保持一致；,,,粘貼中常見(jiàn)的錯(cuò)誤,,,上后下薄,,中間厚兩邊薄,,雜亂無(wú)章,,票據(jù)正面朝下粘貼,,,報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,,以下票據(jù)粘貼樣本都是正確的，供大家參考,,,差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的填制要求,,1.請(qǐng)?zhí)顚?xiě)出差部門(mén)、出差人、報(bào)銷(xiāo)日期、出差事由、起止時(shí)間及地點(diǎn)、交通工具、

34、交通費(fèi)、合計(jì)金額（大、小寫(xiě)）、報(bào)銷(xiāo)人、所附單據(jù)張數(shù)； 2.多人一同出差，出差人欄應(yīng)填寫(xiě)詳細(xì)； 3.在任何城市停留時(shí)間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列； 4.根據(jù)后附原始票據(jù)依次填寫(xiě)住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)；在其他費(fèi)用欄下方依次填寫(xiě)各費(fèi)用金額。,,在任何城市停留時(shí)間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列,,多人一同出差，出差人應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě),,簽批手續(xù)齊全,,其他費(fèi)用依次填列,,出差事由,,大小寫(xiě)金額一致，大寫(xiě)最大位

35、數(shù)前應(yīng)封死,,出差部門(mén),,所附原始憑證張數(shù),,,差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的粘貼標(biāo)準(zhǔn)及要求,,,,,,,,,,餐飲發(fā)票,出差發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)不同分別整理、粘貼，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單粘貼順序如下：,飛機(jī)、火車(chē)、長(zhǎng)途客車(chē)票據(jù),住宿費(fèi)發(fā)票,交通費(fèi)發(fā)票,,,,65,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),Part,,,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),,1、審核發(fā)票的開(kāi)具項(xiàng)目是否齊全，包括：發(fā)票名稱(chēng)、開(kāi)票日期、購(gòu)銷(xiāo)公司名稱(chēng)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)和金額、全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章及

36、銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章、發(fā)票明細(xì)清單等；,,發(fā)票名稱(chēng),,貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)欄,,銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章與銷(xiāo)售方名稱(chēng)一致,,全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章,,大小寫(xiě)金額一致,,公司名頭是否正確,,,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),,,,發(fā)票的填開(kāi)項(xiàng)目不齊全，發(fā)票的客戶(hù)名稱(chēng)及開(kāi)具日期沒(méi)有填寫(xiě),,,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),,,貨物及應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)欄注明：詳見(jiàn)銷(xiāo)貨清單，必須附銷(xiāo)貨明細(xì)清單,,銷(xiāo)貨明細(xì)清單必須加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章,,“購(gòu)買(mǎi)方與銷(xiāo)售方名稱(chēng)” 與發(fā)票上一致,,

37、,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),,2、審核發(fā)票所填單位名稱(chēng)書(shū)寫(xiě)是否正確，是否為本單位名稱(chēng)，單位名稱(chēng)為：《哈爾濱壹加壹再生醫(yī)學(xué)科技有限公司》《哈爾濱圣泰房地產(chǎn)投資有限公司》《哈爾濱壹加壹股權(quán)投資有限合伙企業(yè)》，防止把私人或者其他單位的購(gòu)貨發(fā)票拿來(lái)報(bào)銷(xiāo)；,,,,,公司名稱(chēng)開(kāi)具錯(cuò)誤,,公司名稱(chēng)開(kāi)具為：個(gè)人,,公司名稱(chēng)開(kāi)具為：公司,,,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),,3.審核發(fā)票表面是否干凈整潔，各項(xiàng)內(nèi)容是否涂改，如果填錯(cuò)涂改，應(yīng)重新予以退換；,,,應(yīng)保持票面整潔，不應(yīng)隨

38、意折疊,,發(fā)票嚴(yán)謹(jǐn)涂改、隨意書(shū)寫(xiě),,,,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),,4.審核發(fā)票印章是否符合規(guī)定、是否清晰可辨認(rèn)、印章是否完整；發(fā)票票面上要有長(zhǎng)4厘米寬3厘米橢圓形的發(fā)票專(zhuān)用章，與該尺寸規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符的發(fā)票及未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票均不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證；,,,加蓋作廢的雙邊發(fā)票專(zhuān)用章,,,“發(fā)票專(zhuān)用章”印鑒模糊,,,,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),,5.審核發(fā)票的真?zhèn)危航痤~超過(guò)1000元的發(fā)票是否進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)；發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)方法如下：,一、進(jìn)入各省市稅務(wù)局網(wǎng)站

39、,二、按提示要求輸入發(fā)票代碼、號(hào)碼及密碼,,,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),,各部門(mén)在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡量取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（1）取得時(shí)，經(jīng)辦人員要收到兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，（2）報(bào)銷(xiāo)時(shí)，經(jīng)辦人只需粘貼發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)送至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處（月末抵扣聯(lián)需進(jìn)行月末認(rèn)證）；注：a.切記不要在發(fā)票密碼區(qū)處涂、抹、畫(huà)、寫(xiě)字，否則認(rèn)證通不過(guò)，公司會(huì)損失一部分稅金； b.銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，需我公司提供的相關(guān)材料（開(kāi)票資料、國(guó)稅的稅務(wù)登記證副本復(fù)

40、印件、 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件），經(jīng)辦人可至財(cái)務(wù)部及運(yùn)營(yíng)部領(lǐng)取。,6.審核發(fā)票的金額：數(shù)量乘單價(jià)是否等于金額；分項(xiàng)金額相加是否等于合計(jì)數(shù)，小寫(xiě)金額是否等于大寫(xiě)金額；阿拉伯?dāng)?shù)字是否涂改；7.如填開(kāi)內(nèi)容為“會(huì)議費(fèi)”時(shí)，審核是否有相關(guān)會(huì)議費(fèi)證明材料等；8.所提供票據(jù)日期，不得超過(guò)報(bào)銷(xiāo)日期的前1個(gè)月（例如：9月份報(bào)銷(xiāo)的報(bào)據(jù)，票據(jù)實(shí)際日期不得早于8月份）；9.跨年票據(jù)不可用。,,,,增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)樣版,,,,發(fā)票聯(lián)字

41、樣,,,增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)樣版,,,,,抵扣聯(lián)字樣,,密碼區(qū),,,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),,2013年8月份開(kāi)始營(yíng)改增已擴(kuò)大至全國(guó)，營(yíng)改增的范圍：交通運(yùn)輸業(yè)、電信業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：（一）、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)；(二)、信息技術(shù)服務(wù)：包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)；(三)、文化創(chuàng)意服務(wù)：包括設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)

42、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)；(四)、物流輔助服務(wù)：包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)；(五)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)：包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃；(六)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)：包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢(xún)服務(wù)；(七)、廣播影視服務(wù)：包括廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映（含放映）服務(wù)。提醒大家在收到以上此類(lèi)業(yè)務(wù)