稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)答案所得稅會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目納稅調(diào)整分析

1、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目納稅調(diào)整分析企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目納稅調(diào)整分析2、2015年全年按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的收入、費(fèi)用、利得、損失和利潤(rùn)如下：損益類賬戶損益類賬戶2015年度累計(jì)發(fā)生凈額年度累計(jì)發(fā)生凈額單位：元科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68530000其他業(yè)務(wù)收入2360000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本45534000其他業(yè)務(wù)成本1836900營(yíng)業(yè)稅金及附加1632000銷售費(fèi)用12430000管理費(fèi)用4457200財(cái)務(wù)費(fèi)用165000公允價(jià)

2、值變動(dòng)損益200000673000資產(chǎn)減值損失250900投資收益3625000營(yíng)業(yè)外收入60000營(yíng)業(yè)外支出1180000所得稅費(fèi)用1148273、稅務(wù)會(huì)計(jì)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)2015年度有關(guān)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分析如下：利潤(rùn)總額=7562000元(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入均為銷售貨物取得的收入，其他業(yè)務(wù)收入分別扣除金額的不允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，屬于永久性差異。（4）納稅調(diào)增金額=385000231000=154000元研發(fā)費(fèi)用650000元，符合加

3、計(jì)扣除條件。加計(jì)扣除金額=65000050%=325000元，納稅調(diào)減。屬于稅收優(yōu)惠，屬于永久性差異。其余為固定資產(chǎn)折舊430000元、會(huì)議差旅費(fèi)500000元、職工薪酬2000000元、修理費(fèi)320000元、稅費(fèi)23000元、董事會(huì)費(fèi)用120000元、辦公費(fèi)29200元。無(wú)需調(diào)整(4)投資收益中屬于：①國(guó)債利息收入25000元；屬于免稅項(xiàng)目，納稅調(diào)減25000元，屬于永久性差異②轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得的凈收益400000元（賬面價(jià)值2