廣東省上半內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)模擬試題

1、1廣東省廣東省20162016年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：中小企業(yè)治理與內(nèi)年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)模擬試題部控制制度建設(shè)模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.以下哪項(xiàng)審計的要素不總是需要的A：對業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述；B：確認(rèn)所審核活動的陳述；C：有關(guān)的事實(shí)陳述；D：對所審核活動的觀察

2、和建議的影響的評價。2.審計人員注意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員，其個人的采購限額是$500000，限額內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。為證實(shí)審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效A：運(yùn)通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟籅：運(yùn)用“抽點(diǎn)”(Sanpshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C：運(yùn)用通用審計軟件，選取開支

3、在$500000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟籇：運(yùn)用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。3.在對人事部門進(jìn)行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效A：與項(xiàng)目參加者討論對項(xiàng)目的滿意度；B：評估員工對不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門

4、經(jīng)理討論對項(xiàng)目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。4.以下哪項(xiàng)是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經(jīng)理的薪水。C：公司總部建筑物的保險費(fèi)。D：工廠的財產(chǎn)稅。5.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計獨(dú)立性的途徑是A：人員配置和監(jiān)督。B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。6.內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項(xiàng)審計的總結(jié)報告有可能單獨(dú)

5、提供給以下哪類人員？A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理B：外部審計師C：主計長D：審計委員會3C：縮短到期時間；D：增加現(xiàn)金銷售額。14.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子運(yùn)往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風(fēng)險，公司應(yīng)當(dāng)采取如下哪些步驟？I出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準(zhǔn)認(rèn)定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準(zhǔn)的購買者；IV明確支持給

6、拍賣公司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。A：II和III；B：僅有I；C：II和IV；D：I，III和IV。15.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？A：承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風(fēng)險水平；D：以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。16.某審計師在對某醫(yī)藥研究

7、公司進(jìn)行審計，審計目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師應(yīng)該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報告的準(zhǔn)備情況。D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。17.以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？I復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。II工作底稿復(fù)核清單。III說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV評估

8、審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。A：Ⅱ和ⅣB：I、Ⅱ和ⅢC：Ⅰ、Ⅱ、和ⅣD：I、Ⅲ和Ⅳ18.上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現(xiàn)A：分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目；B：分析貸款主管的貸款總額；C：針對貸款的內(nèi)部以外部審計；D：調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。19.用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證A：計算機(jī)運(yùn)行控制B：數(shù)據(jù)安全性控制C：實(shí)施控制D：硬件控制20.現(xiàn)在，一些組織采