《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》中小企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問題考試試卷

1、陜西省西省2015年下半年內(nèi)年下半年內(nèi)審師審師《內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)》：中小企：中小企業(yè)內(nèi)部控制面內(nèi)部控制面臨的問題問題考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認定的證據(jù)按照證明力由強到弱的順序排列I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估

2、周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。III、計算所有存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值(NRV)(使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV)并且比較NRV與成本。Ⅳ、對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件(發(fā)票和驗收單)來計算存貨成本。A：I，II，III，ⅣB：I，Ⅳ，II，IIIC：Ⅳ，I，III，IID：II，III，Ⅳ，I2、以下哪項內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A：限制接

3、觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計劃D：確認有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差3、以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？A：在對生產(chǎn)能力進行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B：在對設(shè)備修理訂單進行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動；C：事先授權(quán)設(shè)備維護和加班報酬；D：針對所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項目。4、某內(nèi)部審計師在信息技術(shù)部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員

4、對已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險的嚴重程度及其相關(guān)控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？A：花費的預(yù)算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環(huán)節(jié)。D：人們會把內(nèi)部審計部門視為控制措施的負責部門。5、在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為；A：不享受年假；B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感；C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；D：提交的車輛燃油和維修支出高于公

5、司平均水平。6、某企業(yè)的銷售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動更為強面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1$100$10

6、0215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的

7、金額超過$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。14、在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型B：隨機模型C：概率模型D：穩(wěn)定狀態(tài)模15、與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點是A：更多依賴特定賣方。B：可移植性受到進一步的限制。C：較廉價的組件。D：互通性降低。16、約束理論A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認生產(chǎn)能力。

8、C：同水平整合最為相關(guān)。D：同垂直整合最為相關(guān)。17、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？A：保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。18、以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠程終端的訪問。C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。D：監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實物接