《內部審計基礎》論內部審計在企業(yè)內部控制中的作用考試試卷

1、北京北京2016年上半年內年上半年內審師審師《內部內部審計審計基礎》：論內部內部審計審計在企在企業(yè)內部控制中的作用考內部控制中的作用考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據(jù)A：函證應收賬款。B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所

2、有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。2、以下哪個屬于文件信息的例子A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；B：一張業(yè)務客戶工作場所的照片；C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。3、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳A：保證內部審計計劃支持整體商業(yè)目標B：為改善戰(zhàn)略計劃提供

3、建議C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準D：強調內部審計機構的重要性4、在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是A：在為下一年度制定審計計劃時考慮環(huán)境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現(xiàn)有的審計范圍；B：將審計發(fā)現(xiàn)向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；C：將審計發(fā)現(xiàn)進行文

4、字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；D：向當?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責任。5、以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣A：分層抽樣B：停一走抽樣C：屬性抽樣D：發(fā)現(xiàn)抽樣6、管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司

5、進行經營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部A：依賴內部審計部門開展審計工作。B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。C：應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。D：在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。12、審計人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證實違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作

6、報告的事實相關的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關的任何問題；C：已違反《道德標準》，因為非法行為應當報告給適當?shù)墓芾頇C構，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；D：已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應當通知組織內部適當?shù)闹鞴苋藛T。13、在風險評估坐標圖中，風險發(fā)生

7、的可能性是影響風險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項？A：企業(yè)的風險偏好B：風險的類型C：應對風險措施的成本D：風險對企業(yè)產生的影響14、在對破產公司的清算收入進行分配的過程中，以下哪一主張權利者具有最優(yōu)先權？A：優(yōu)先股。B：應繳稅金。C：應付債券。D：普通股。15、根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格

8、模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種A：邏輯錯誤；B：交叉求和錯誤；C：硬件錯誤；D：打字錯誤。16、根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機會是A：估計值等于總體均值的真值；B：實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；C：標準差不大于總體平均值的10%；D：實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內。17、CIA