云南省注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》公司治理模式與內(nèi)部審計(jì)考試題

1、云南省云南省2016年注冊內(nèi)年注冊內(nèi)審師審師《內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)作用作用》：公司治理模：公司治理模式與內(nèi)部式與內(nèi)部審計(jì)審計(jì)考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、在對(duì)以家大型電話公司的新建收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行初次審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計(jì)軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是A：數(shù)據(jù)可能不夠充分

2、，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。B：從其設(shè)計(jì)目的看，審計(jì)軟件無法針對(duì)這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計(jì)技術(shù)對(duì)審計(jì)師來說是陌生領(lǐng)域。D：選擇交易的過程可能過于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。2、某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng)，提高投資回報(bào)，但這些行動(dòng)不包括A：a增加投資基數(shù)B：b增加銷售額C：c減少開支D：d減少總資產(chǎn)3、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是A：為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面化記錄；

3、B：可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議；D：遵守《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。4、以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的？A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制B：對(duì)管理層的補(bǔ)償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎(jiǎng)金而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。D：說到底應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任5、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)A：

4、有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤B：不正確的工資扣除項(xiàng)目C：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)6、內(nèi)部審計(jì)師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對(duì)這類小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的是A：小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；B：對(duì)于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；C：小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容；D：小結(jié)記錄了內(nèi)部審計(jì)師所考慮的所有相關(guān)信息。7、某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單

5、價(jià)為40美元，購入價(jià)為20美元。除工資外，A：用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？C：利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程D：用現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測試交易，用預(yù)計(jì)結(jié)果來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性13、某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.

6、檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ；B：僅是Ⅱ和ⅣC：僅是Ⅰ和ⅡD：僅是Ⅰ和Ⅲ14、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)A：沒有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查；B：確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；C：確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；D：假

7、定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。15、某車隊(duì)維修處針對(duì)每種不同類型的存貨交易應(yīng)用不同的編號(hào)。每日總結(jié)報(bào)告則根據(jù)零部件號(hào)碼和交易編號(hào)來列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負(fù)責(zé)將每日?qǐng)?bào)告與當(dāng)天的材料需求申請(qǐng)表格相對(duì)照，并在此后將報(bào)告提交車隊(duì)經(jīng)理審批。某審計(jì)師正考慮對(duì)交易編號(hào)和所用材料進(jìn)行分析性復(fù)核。這種復(fù)核工作的一大目標(biāo)是A：提供關(guān)于某些存貨項(xiàng)目儲(chǔ)存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項(xiàng)目是否得到恰當(dāng)計(jì)價(jià)。D：確認(rèn)由于雇員

8、行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。16、某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓，申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門下一步應(yīng)該A：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工